2017年度企业所得税申报表-未按权责发生制确认收入纳税调整明细表

A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表
行次 项        目 合同金额（交易金额） 账载金额 税收金额  纳税调整金额
   本年 累计 本年 累计 
  1 2 3 4 5 6（4-2）
1 一、跨期收取的租金、利息、特许权使用费收入（2+3+4） 　 　 　 　 　 　
2 （一）租金 　 　 　 　 　 　
3 （二）利息 　 　 　 　 　 　
4 （三）特许权使用费 　 　 　 　 　 　
5 二、分期确认收入（6+7+8） 　 　 　 　 　 　
6 （一）分期收款方式销售货物收入 　 　 　 　 　 　
7 （二）持续时间超过12个月的建造合同收入 　 　 　 　 　 　
8 （三）其他分期确认收入 　 　 　 　 　 　
9 三、政府补助递延收入（10+11+12） 　 　 　 　 　 　
10 （一）与收益相关的政府补助 　 　 　 　 　 　
11 （二）与资产相关的政府补助 　 　 　 　 　 　
12 （三）其他 　 　 　 　 　 　
13 四、其他未按权责发生制确认收入 　 　 　 　 　 　
14 合计（1+5+9+13） 　 　 　 　 　 　

A105020  《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》填报说明
本表适用于会计处理按权责发生制确认收入、税收规定未按权责发生制确认收入需纳税调整的纳税人填报。纳税人根据税法、《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）、《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报会计处理按照权责发生制确认收入、税收规定未按权责发生制确认收入的会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。符合税收规定不征税收入条件的政府补助收入，本表不作调整，在《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040）中纳税调整。
一、有关项目填报说明
1.第1列“合同金额或交易金额”：填报会计处理按照权责发生制确认收入、税收规定未按权责发生制确认收入的项目的合同总额或交易总额。
2.第2列“账载金额-本年”：填报纳税人会计处理按权责发生制在本期确认金额。
3.第3列“账载金额-累计”：填报纳税人会计处理按权责发生制累计确认金额（含本年）。
4.第4列“税收金额-本年”：填报纳税人按税收规定未按权责发生制在本期确认金额。
5.第5列“税收金额-累计”：填报纳税人按税收规定未按权责发生制累计确认金额（含本年）。
6.第6列“纳税调整金额”：填报纳税人会计处理按权责发生制确认收入、税收规定未按权责发生制确认收入的差异需纳税调整金额，为第4-2列的余额。
二、表内、表间关系
（一）表内关系
1.第1行＝第2+3+4行。
2.第5行＝第6+7+8行。
3.第9行＝第10+11+12行。
4.第14行＝第1+5+9+13行。
5.第6列＝第4-2列。
（二）表间关系
1.第14行第2列＝表A105000第3行第1列。
2.第14行第4列＝表A105000第3行第2列。
3.若第14行第6列≥0，第14行第6列＝表A105000第3行第3列；若第14行第6列＜0，第14行第6列绝对值＝表A105000第3行第4列。