企业所得税计提缴纳及所得税汇算清缴会计分录

按月或按季计提

借：所得税费用

       贷：应交税费--应交企业所得税

按季缴纳所得税

借：应交税费--应交企业所得税

       贷：银行存款

次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借：以前年度损益调整

       贷：应交税费--应交企业所得税

缴纳税款

借：应交税费--应交企业所得税

       贷：银行存款

补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润

       贷：以前年度损益调整

年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

       贷：以前年度损益调

留抵损益调整

借：以前年度损益调整

       贷：利润分配-未分配利润