福建省国家税务局2013版财务会计报表填报说明

 
目  录
1  2013小企业会计准则类报表 1
1.1 小企业会计准则——资产负债表 1
1.2 小企业会计准则——利润表（月报） 5
1.3 小企业会计准则——利润表（年报） 8
1.4 小企业会计准则——现金流量表——月报 11
1.5 小企业会计准则——现金流量表——年报 14
.6小企业会计准则——附注 17
2 企业会计准则——2013一般企业财务报表 19
2.1 企业会计准则——2013一般企业财务报表——资产负债表 19
2.2 企业会计准则——2013一般企业财务报表——利润表 24
2.3 企业会计准则——2013一般企业财务报表——现金流量表 27
2.4 企业会计准则——2013一般企业财务报表——所有者权益（股东权益）变动表 34
3 企业会计准则——2013金融企业财务报表（银行类） 39
3.1 企业会计准则——2013金融企业财务报表（银行类）——资产负债表 39
3.2 企业会计准则——2013金融企业财务报表（银行类）——利润表 43
3.3 企业会计准则——2013金融企业财务报表（银行类）——现金流量表 48
3.4 企业会计准则——2013金融企业财务报表（银行类）——所有者权益（股东权益）变动表 54
4 企业会计准则——2013金融企业财务报表（保险业） 61
4.1 企业会计准则——2013金融企业财务报表（保险业）——资产负债表 61
4.2 企业会计准则——2013金融企业财务报表（保险业）——利润表 65
4.3 企业会计准则——2013金融企业财务报表（保险业）——现金流量表 69
4.4 企业会计准则——2013金融企业财务报表（保险业）——所有者权益（股东权益）变动表 73
4.5 企业会计准则——2013金融企业财务报表（保险类）——表间逻辑关系 80
5 企业会计准则——2013金融企业财务报表（证券类） 82
5.1 企业会计准则——2013金融企业财务报表（证券类）——资产负债表 82
5.2 企业会计准则——2013金融企业财务报表（证券类）——利润表 87
5.3 企业会计准则——2013金融企业财务报表（证券类）——现金流量表 91
5.4 企业会计准则——2013金融企业财务报表（证券类）——所有者权益（股东权益）变动表 98
5.5 企业会计准则——2013金融企业财务报表（证券类）——表间逻辑关系 104
6 企业会计准则——2013金融企业财务报表（担保类） 106
6.1 企业会计准则——2013金融企业财务报表（担保类）——资产负债表 106
6.2 企业会计准则——2013金融企业财务报表（担保类）——利润表及利润分配表 112
6.3 企业会计准则——2013金融企业财务报表（担保类）——所有者权益（或股东权益）增减变动表 117
6.4 企业会计准则——2013金融企业财务报表（担保类）——表间逻辑关系 120
7事业单位财务报表 121
7.1 事业单位财务报表——资产负债表 121
7.2 事业单位财务报表——收入支出表 124
7.3 事业单位财务报表——收入支出表——年报 127
7.4 事业单位财务报表——财政补助收入支出表_年报 130

 

（注：除另有说明外，申报表中填充色为绿色的栏目为主动数据，需纳税人主动填报；填充色为黄色的栏目为受限定的主动数据，需纳税人依据税收政策主动填报；填充色为红色的栏目为不需填报数据；填充色为蓝色的栏目为本表被动数据，网上申报根据本表逻辑关系自动生成；填充色为紫色的栏目为其他表被动数据，网上申报根据本表与其他表的逻辑关系自动生成；填充色为梅红色的栏目为自动带出需纳税人核实数据，网上申报根据征管软件数据自动生成。）

 

 

 

 
1  2013小企业会计准则类报表
1.1 小企业会计准则——资产负债表
编制单位:                               年  月  日                   单位：元
资产 行次 期末余额 年初余额 负债及所有者权益 行次 期末余额 年初余额
流动资产：    流动负债：   
货币资金 1   短期借款 31  
短期投资 2   应付票据 32  
应收票据 3   应付账款 33  
应收账款 4   预收账款 34  
预付账款 5   应付职工薪酬 35  
应收股利 6   应交税费 36  
应收利息 7   应付利息 37  
其他应收款 8   应付利润 38  
存货 9   其他应付款 39  
其中：原材料 10   其他流动负债 40  
在产品 11   流动负债合计 41  
库存商品 12   非流动负债：   
周转材料 13   长期借款 42  
其他流动资产 14   长期应付款 43  
流动资产合计 15   递延收益 44  
非流动资产：    其他非流动负债 45  
长期债券投资 16   非流动负债合计 46  
长期股权投资 17   负债合计 47  
固定资产原价 18      
减：累计折旧 19      
固定资产账面价值 20      
在建工程 21      
工程物资 22      
固定资产清理 23      
生产性生物资产 24   所有者权益（或股东权益）：   
无形资产 25   实收资本（或股本） 48  
开发支出 26   资本公积 49  
长期待摊费用 27   盈余公积 50  
其他非流动资产 28   未分配利润 51  
非流动资产合计 29   所有者权益（或股东权益）合计 52  
资产总计 30   负债和所有者权益（或股东权益）总计 53  
填报说明：
（1）“流动资产”、“流动负债”、“非流动资产”、“非流动负债”、“所有者权益（或股东权益）”：为列示项目，不需体现数据。
（2）“年初余额”列各栏次项目：首次录入时，允许手工录入，同年度内再次录入时，则自动带出该纳税人前期报表数据；次年1月填用时则由系统从该纳税人的上年12月31日资产负债表的“期末余额”各栏数字取值。
当年新开业的纳税人其“年初余额”各项目栏次不需体现数据。
（3）表内各栏次项目：
①第15行“流动资产合计”：自动计算得出，行15＝行1+行2+行3+行4+行5+行6+行7+行8+行9+行14；
②第20行“固定资产账面价值”：自动计算得出，行20＝行18-行19；
③第29行“非流动资产合计”：自动计算得出，行29=行16+行17+行20+行21+行22+行23+行24+行25+行26+行27+行28
④第30行“资产总计”： 自动计算得出，行30=行15+行29
⑤第41行“流动负债合计”：自动计算得出，行41=行31+行32+行33+行34+行35+行36+行37+行38+行39+行40；
⑥第46行“非流动负债合计”： 自动计算得出，行46=行42+行43+行44+行45；
⑦第47行“负债合计”： 自动计算得出，行47=行41+行46；
⑧第52行“所有者权益（或股东权益）合计”：自动计算得出，行52=行48+行49+行50+行51；
⑨第53行“负债和所有者权益总计”： 自动计算得出，行53=行47+行52=行30。
⑩其他行次：手工录入。
（4）表内关系
①行53＝行30，强制性关系；
②行9>=行10+行11行12+行13，提示性关系。
（5）资产负债表_年报取同年度最后一期（一般为12月31日）的《资产负债表》信息带出，带出的“期末余额”可以修改。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2 小企业会计准则——利润表（月报）
编制单位:                                年  月                       单位：元
项目 行次 本年累计金额 本月金额
   
一、营业收入 1  
减：营业成本 2  
营业税金及附加 3  
其中：消费税 4  
营业税 5  
城市维护建设税 6  
资源税 7  
土地增值税 8  
城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税 9  
教育费附加、矿产资源补偿费、排污费 10  
销售费用 11  
其中：商品维修费 12  
广告费和业务宣传费 13  
管理费用 14  
其中：开办费 15  
业务招待费 16  
研究费用 17  
财务费用 18  
其中：利息费用（收入以“-”号填列） 19  
加：投资收益（损失以“-”号填列） 20  
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 21  
加：营业外收入 22  
其中：政府补助 23  
减：营业外支出 24  
其中：坏账损失 25  
无法收回的长期债券投资损失 26  
无法收回的长期股权投资损失 27  
自然灾害等不可抗力因素造成的损失 28  
税收滞纳金 29  
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 30  
减：所得税费用 31  
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 32  
填报说明：
（1）“本年累计金额”列各栏次：根据本期利润表“本月金额”加上期利润表“本年累计金额”栏的数字自动带出。
本年度首次填制《利润表》，“本年累计金额”=“本月金额”。
（2）“本月金额”列各栏次：
①第21行“营业利润”：自动计算得出，行21=行1-行2-行3-行11-行14-行18+行20；
②第30行“利润总额”：自动计算得出，行30=行21+行22-行24；
③第32行“净利润”：自动计算得出，行32=行30-行31。
④其他行次：手工录入。
（3）表内关系：
①行3>=行4+行5+行6+行7+行8+行9+行10，强制关系。
②行11>=行12+行13，提示关系；
③行14>=行15+行16+行17，提示关系；
④行18>=行19，提示关系；
⑤22行>=行23，提示关系；
⑥行24>=行25+行26+行27+行28+行29，提示关系。

 

 

 

 

 

 

1.3 小企业会计准则——利润表（年报）
编制单位:                                     年                         单位：元
项目 行次 本年累计金额 上年金额
一、营业收入 1  
减：营业成本 2  
营业税金及附加 3  
其中：消费税 4  
营业税 5  
城市维护建设税 6  
资源税 7  
土地增值税 8  
城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税 9  
教育费附加、矿产资源补偿费、排污费 10  
销售费用 11  
其中：商品维修费 12  
广告费和业务宣传费 13  
管理费用 14  
其中：开办费 15  
业务招待费 16  
研究费用 17  
财务费用 18  
其中：利息费用（收入以“-”号填列） 19  
加：投资收益（损失以“-”号填列） 20  
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 21  
加：营业外收入 22  
其中：政府补助 23  
减：营业外支出 24  
其中：坏账损失 25  
无法收回的长期债券投资损失 26  
无法收回的长期股权投资损失 27  
自然灾害等不可抗力因素造成的损失 28  
税收滞纳金 29  
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 30  
减：所得税费用 31  
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 32  
填报说明：
（1）“本年累计金额”列各栏次：以“年度”值判断，系统自动取“利润表-月报”中12月的“本年累计金额”列数据，允许手工修改。
（2）“上年金额”列各栏次：首次录入时，允许手工录入；再次录入时，则以“年度”值判断，取其上一年度12月的“利润表-年报”的“本年累计金额”数据，自动生成，允许手工修改。
（3）表内各栏次项目：
①第21行“营业利润”项目：行21=行1-行2-行3-行11-行14-行18+行20；
②第30行“利润总额”项目：行30=行21+行22-行24；
③第32行“净利润”项目：行32=行30-行31。
④其他行次：手工录入。
（4）表内关系：
①行3>=行4+行5+行6+行7+行8+行9+行10，强制关系。
②行11>=行12+行13；
③行14>=行15+行16+行17；
④行18>=行19；
⑤行>22=行23；
⑥行24>=行25+行26+行27+行28+行29；

 

 

 

 

 

1.4 小企业会计准则——现金流量表——月报
编制单位:                                  年  月                        单位：元
项目 行次 本年累计金额 本月金额
一、经营活动产生的现金流量：   
销售产成品、商品、提供劳务收到的现金 1  
收到其他与经营活动有关的现金 2  
购买原材料、商品、接受劳务支付的现金 3  
支付的职工薪酬 4  
支付的税费 5  
支付其他与经营活动有关的现金 6  
经营活动产生的现金流量净额 7  
二、投资活动产生的现金流量：   
收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金 8  
取得投资收益收到的现金 9  
处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额 10  
短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金 11  
购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金 12  
投资活动产生的现金流量净额 13  
三、筹资活动产生的现金流量：   
取得借款收到的现金 14  
吸收投资者投资收到的现金 15  
偿还借款本金支付的现金 16  
偿还借款利息支付的现金 17  
分配利润支付的现金 18  
筹资活动产生的现金流量净额 19  
四、现金净增加额 20  
加：期初现金余额 21  
五、期末现金余额 22  
填报说明：
（1）“经营活动产生的现金流量”、“投资活动产生的现金流量”、“筹资活动产生的现金流量”：为列示项目，不需体现数据。
（2）“本年累计金额”列各栏次：根据本期现金流量表“本月金额”加上期现金流量表“本年累计金额”栏的数字自动带出。
本年度首次填制《现金流量表》的月份，“本年累计金额”=“本月金额”。
（3）“本月金额”列各栏次：
①第7行“经营活动产生的现金流量净额”：自动计算得出，行7=行1+行2-行3-行4-行5-行6；
②第13行“投资活动产生的现金流量净额”：自动计算得出，行13=行8+行9+行10-行11-行12；
③第19行“筹资活动产生的现金流量净额”：自动计算得出，行19=行14+行15-行16-行17-行18；
④第20行“四、现金净增加额”：自动计算得出，行20=行7+行13+行19；
⑤第22行“五、期末现金余额”：自动计算得出，行22=行20+行21；
⑥其他行次：手工录入。

 

 

 

 

 

 

 

 

1.5 小企业会计准则——现金流量表——年报
编制单位:                                   年                          单位：元
项目 行次 本年累计金额 上年金额
一、经营活动产生的现金流量：   
销售产成品、商品、提供劳务收到的现金 1  
收到其他与经营活动有关的现金 2  
购买原材料、商品、接受劳务支付的现金 3  
支付的职工薪酬 4  
支付的税费 5  
支付其他与经营活动有关的现金 6  
经营活动产生的现金流量净额 7  
二、投资活动产生的现金流量：   
收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金 8  
取得投资收益收到的现金 9  
处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额 10  
短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金 11  
购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金 12  
投资活动产生的现金流量净额 13  
三、筹资活动产生的现金流量：   
取得借款收到的现金 14  
吸收投资者投资收到的现金 15  
偿还借款本金支付的现金 16  
偿还借款利息支付的现金 17  
分配利润支付的现金 18  
筹资活动产生的现金流量净额 19  
四、现金净增加额 20  
加：期初现金余额 21  
五、期末现金余额 22  
填报说明：
（1）“经营活动产生的现金流量”、“投资活动产生的现金流量”、“筹资活动产生的现金流量”：为列示项目，不需体现数据。
（2）“本年累计金额”列各栏次：以“   年度”值判断，系统自动取“现金流量表-月报”中12月的“本年累计金额”列数据，允许手工修改。
（3）“上年金额”列各栏次：首次录入时，允许手工录入；再次录入时，则
以“ 年度”值判断，取其上一年度12月的“现金流量表-年报”的“本年累计金额”数据，自动生成，允许手工修改。
（4）表内各栏次项目：
①第7行“经营活动产生的现金流量净额”：行7=行1+行2-行3-行4-行5-行6；
②第13行“投资活动产生的现金流量净额”：行13=行8+行9+行10-行11-行12；
③第19行“筹资活动产生的现金流量净额”：行19=行14+行15-行16-行17-行18；
④第20行“四、现金净增加额”：行20=行7+行13+行19；
⑤第22行“五、期末现金余额”项目：行22=行20+行21。
⑥其他行次：手工录入。

 

 

 

 

 

 

 

 

.6小企业会计准则——附注
1.6.1小企业会计准则——附注——短期投资披露（略）
1.6.2小企业会计准则——附注——应收账款按账龄结构披露（略）
1.6.3小企业会计准则——附注——存货披露（略）
1.6.4小企业会计准则——附注——固定资产披露（略）
1.6.5小企业会计准则——附注——应付职工薪酬明细表（略）
1.6.6小企业会计准则——附注——应交税费明细表（略）
1.6.7小企业会计准则——附注——利润分配表
编制单位：                    年度                                     单位：元
项 目 行次 本年金额 上年金额
一、净利润  1  
加：年初未分配利润  2  
   其他转入  3  
二、可供分配的利润  4  
   减：提取法定盈余公积  5  
       提取任意盈余公积  6  
       提取职工奖励及福利基金  7  
       提取储备基金 8  
       提取企业发展基金 9  
       利润归还投资 10  
三、可供投资者分配的利润  11  
    减：应付利润  12  
四、未分配利润  13  
填报说明：
利润分配表内逻辑关系：
(1)行4=行1+行2+行3
(2)行11=行4-行5-行6-行7-行8-行9-行10
(3)行13=行11-行12
(4)其他行次：手工录入。

 

 

 

 

2 企业会计准则——2013一般企业财务报表
2.1 企业会计准则——2013一般企业财务报表——资产负债表
编制单位:                             年  月  日                        单位：元
资产 行次 期末余额 年初余额 负债及所有者权益
(或股东权益) 行次 期末余额 年初余额
流动资产： 1   流动负债： 34  
货币资金 2   短期借款 35  
交易性金融资产 3   交易性金融负债 36  
应收票据 4   应付票据 37  
应收帐款 5   应付账款 38  
预付款项 6   预收款项 39  
应收利息 7   应付职工薪酬 40  
应收股利 8   应交税费 41  
其他应收款 9   应付利息 42  
存货 10   应付股利 43  
一年内到期的非流动资产 11   其他应付款 44  
其他流动资产 12   一年内到期的非流动负债 45  
流动资产合计 13   其他流动负债 46  
非流动资产： 14   流动负债合计 47  
可供出售金融资产 15   非流动负债: 48  
持有至到期投资 16   长期借款 49  
长期应收款 17   应付债券 50  
长期股权投资 18   长期应付款 51  
投资性房地产 19   专项应付款 52  
固定资产 20   预计负债 53  
在建工程 21   递延所得税负债 54  
工程物资 22   其他非流动负债 55  
固定资产清理 23   非流动负债合计 56  
生产性生物资产 24   负债合计 57  
油气资产 25   所有者权益（或股东权益）： 58  
无形资产 26   实收资本（或股本） 59  
开发支出 27   资本公积 60  
商誉 28   减：库存股 61  
长期待摊费用 29   专项储备 62  
递延所得税资产 30   盈余公积 63  
其他非流动资产 31   未分配利润 64  
非流动资产合计 32   所有者权益（或股东权益）合计 65  
资产总计 33   负债和所有者权益（或股东权益）总计 66  
填报说明：
（1）第13栏“流动资产合计”：
期末余额：数字型，自动计算，只读，“流动资产合计”期末余额栏数据=第2+…+12行期末余额栏数据。
年初余额：数字型，自动计算，只读，“流动资产合计”年初余额栏数据=第2+…+12行年初余额栏数据。
（2）第32栏“非流动资产合计”：
期末余额：数字型，自动计算，只读，“非流动资产合计”期末余额栏数据=第15+…+31行期末余额栏数据。
年初余额：数字型，自动计算，只读，“非流动资产合计”年初余额栏数据=第15+…+31行年初余额栏数据。
（3）第33栏“资产总计”：
期末余额：数字型，自动计算，只读，“资产总计”期末余额栏数据=第13行+第32行期末余额栏数据。
年初余额：数字型，自动计算，只读，“资产总计”年初余额栏数据=第13行+第32行年初余额栏数据。
（4）第47栏“流动负债合计”：
期末余额：数字型，自动计算，只读，“流动负债合计”期末余额栏数据=第35+…+46行期末余额栏数据。
年初余额：数字型，自动计算，只读，“流动负债合计”年初余额栏数据=第35+…+46行年初余额栏数据。
（5）第56栏“非流动负债合计”：
期末余额：数字型，自动计算，只读，“非流动负债合计”期末余额栏数据=第49+…+55行期末余额栏数据。
年初余额：数字型，自动计算，只读，“非流动负债合计”年初余额栏数据=第49+…+55行年初余额栏数据。
（6）第57栏“负债合计”：
期末余额：数字型，自动计算，只读，“负债合计”期末余额栏数据=第47行+第56行期末余额栏数据。
年初余额：数字型，自动计算，只读，“负债合计”年初余额栏数据=第47行+第56年初余额栏数据。
（7）第65栏“所有者权益（或股东权益）合计”：
期末余额：数字型，自动计算，只读，“所有者权益（或股东权益）合计”期末余额栏数据=第59行+第60行-第61行+第62行+第63行+第64行期末余额栏数据。
年初余额：数字型，自动计算，只读，“所有者权益（或股东权益）合计”年初余额栏数据=第59行+第60行-第61行+第62行+第63行+第64行年初余额栏数据。
（8）第66栏“负债和所有者权益（或股东权益）总计”：
期末余额：数字型，自动计算，只读，“负债和所有者权益（或股东权益）总计”期末余额栏数据=第57行+第65行期末余额栏数据。
年初余额：数字型，自动计算，只读，“负债和所有者权益（或股东权益）总计”年初余额栏数据=第57行+第65行年初余额栏数据。
（9）“年初余额”列各栏次：首次录入时，允许手工录入，同年度内再次录入时，则自动带出该纳税人前期报表数据；次年1月填用时则由系统从该纳税人的上年12月31日资产负债表的“期末余额”各栏次数据取值；当年新开业的纳税人，其“年初余额”各项目栏次不需体现数据。
（10）资产负债表_年报取同年度最后一期（一般为12月31日）的《资产负债表》信息带出，带出的“期末余额”可以修改，“年初余额”不可修改。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 企业会计准则——2013一般企业财务报表——利润表
编制单位:                          年     月                            单位：元
项目 行次 本期金额 上期金额
一、营业收入 1  
减：营业成本 2  
营业税金及附加 3  
销售费用 4  
管理费用 5  
财务费用 6  
资产减值损失 7  
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 8  
投资收益（损失以“-”号填列） 9  
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 10  
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 11  
加：营业外收入 12  
减：营业外支出 13  
其中：非流动资产处置损失 14  
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 15  
减：所得税费用 16  
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 17  
五、每股收益： 18  
（一）基本每股收益 19  
（二）稀释每股收益 20  
填报说明：
（1）第11栏“二、营业利润（亏损以“－”号填列）”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，“二、营业利润（亏损以“－”号填列）”本期金额栏数据=第1行-第2行-第3行-第4行-第5行-第6行-第7行+第8行+第9行本期金额栏数据。
上期金额：数字型，自动计算，只读，“二、营业利润（亏损以“－”号填列）”上期金额栏数据=第1行-第2行-第3行-第4行-第5行-第6行-第7行+第8行+第9行上期金额栏数据。
（2）第15栏“三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，“三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）”本期金额栏数据=第11行+第12行-第13行本期金额栏数据。
上期金额：数字型，自动计算，只读，“三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）”上期金额栏数据=第11行+第12行-第13行上期金额栏数据。
（3）第17栏“四、净利润（净亏损以“－”号填列）”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，“四、净利润（净亏损以“－”号填列）”本期金额栏数据=第15行-第16行本期金额栏数据。
上期金额：数字型，自动计算，只读，“四、净利润（净亏损以“－”号填列）”上期金额栏数据=第15行-第16行上期金额栏数据。
（4）第14栏“其中：非流动资产处置损失”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，“其中：非流动资产处置损失”本期金额栏数据<=第13栏“减：营业外支出”本期金额栏数据。
上期金额：数字型，自动计算，只读，“其中：非流动资产处置损失”上期金额栏数据<=第13栏“减：营业外支出”上期金额栏数据。
（5）“上期金额”列各栏次：首次录入时，允许手工录入；再次录入时，则以报表日期年月值判断，取其上一年度对应月份的《利润表》的“本期金额”数据，自动生成，允许手工修改。
（6）利润表_年报的“本期金额”取同年度最后一期（一般为12月的《利润表》的“本期金额”栏带出，带出值可以修改。“上期金额”列各栏次，则以“    年度”值判断，取其上年度《利润表_年报》的“本期金额”数据，上年度无值时，允许手工修改，否则，不可以修改。

 

 

 

 

 

2.3 企业会计准则——2013一般企业财务报表——现金流量表
编制单位:                                 年   月                       单位：元
项目 行次 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量： 1  
销售商品、提供劳务收到的现金 2  
收到的税费返还 3  
收到的其他与经营活动有关的现金 4  
经营活动现金流入小计 5  
购买商品、接受劳务支付的现金 6  
支付给职工以及为职工支付的现金 7  
支付的各项税费 8  
支付其他与经营活动有关的现金 9  
经营活动现金流出小计 10  
经营活动产生的现金流量净额 11  
二、投资活动产生的现金流量： 12  
收回投资收到的现金 13  
取得投资收益收到的现金 14  
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 15  
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 16  
收到其他与投资活动有关的现金 17  
投资活动现金流入小计 18  
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 19  
投资支付的现金 20  
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 21  
支付其他与投资活动有关的现金 22  
投资活动现金流出小计 23  
投资活动产生的现金流量净额 24  
三、筹资活动所产生的现金流量： 25  
吸收投资收到的现金 26  
取得借款收到的现金 27  
收到其他与筹资活动有关的现金 28  
筹资活动现金流入小计 29  
偿还债务支付的现金 30  
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 31  
支付其他与筹资活动有关的现金 32  
筹资活动现金流出小计 33  
筹资活动产生的现金流量净额 34  
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 35  
五、现金及现金等价物净增加额 36  
加：期初现金及现金等价物余额 37  
六、期末现金及现金等价物余额 38  
补充资料 行次 本年金额 上年金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量： 39  
净利润 40  
加：资产减值准备 41  
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 42  
无形资产摊销 43  
长期待摊费用摊销 44  
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） 45  
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 46  
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 47  
财务费用（收益以“－”号填列） 48  
投资损失（收益以“－”号填列） 49  
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 50  
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 51  
存货的减少（增加以“－”号填列） 52  
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 53  
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 54  
其他 55  
经营活动产生的现金流量净额 56  
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 57  
债务转为资本 58  
一年内到期的可转换公司债券 59  
融资租入固定资产 60  
3.现金及现金等价物净变动情况： 61  
现金的期末余额 62  
减：现金的期初余额 63  
加：现金等价物的期末余额 64  
减：现金等价物的期初余额 65  
现金及现金等价物净增加额 66  
填报说明：
（1）第5栏“经营活动现金流入小计”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，“经营活动现金流入小计”本期金额栏数据=第2行+第3行+第4行本期金额栏数据。
上期金额：数字型，自动计算，只读，“经营活动现金流入小计”上期金额栏数据=第2行+第3行+第4行上期金额栏数据。
（2）第10栏“经营活动现金流出小计”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，“经营活动现金流出小计”本期金额栏数据=第6行+第7行+第8行+第9行本期金额栏数据。
上期金额：数字型，自动计算，只读，“经营活动现金流出小计”上期金额栏数据=第6行+第7行+第8行+第9行上期金额栏数据。
（3）第11栏“经营活动产生的现金流量净额”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，“经营活动产生的现金流量净额”本期金额栏数据=第5行-第10行本期金额栏数据。
上期金额：数字型，自动计算，只读，“经营活动产生的现金流量净额”上期金额栏数据=第5行-第10行上期金额栏数据。
（4）第18栏“投资活动现金流入小计”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，“投资活动现金流入小计”本期金额栏数据=第13行+第14行+第15行+第16行+第17行本期金额栏数据。
上期金额：数字型，自动计算，只读，“投资活动现金流入小计”上期金额栏数据=第13行+第14行+第15行+第16行+第17行上期金额栏数据。
（5）第23栏“投资活动现金流出小计”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，“投资活动现金流出小计”本期金额栏数据=第19行+第20行+第21行+第22行本期金额栏数据。
上期金额：数字型，自动计算，只读，“投资活动现金流出小计”上期金额栏数据=第19行+第20行+第21行+第22行上期金额栏数据。
（6）第24栏“投资活动产生的现金流量净额”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，“投资活动产生的现金流量净额”本期金额栏数据=第18行-第23行本期金额栏数据。
上期金额：数字型，自动计算，只读，“投资活动产生的现金流量净额”上期金额栏数据=第18行-第23行上期金额栏数据。
（7）第29栏“筹资活动现金流入小计”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，“筹资活动现金流入小计”本期金额栏数据=第26行+第27行+第28行本期金额栏数据。
上期金额：数字型，自动计算，只读，“筹资活动现金流入小计”上期金额栏数据=第26行+第27行+第28行上期金额栏数据。
（8）第33栏“筹资活动现金流出小计”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，“筹资活动现金流出小计”本期金额栏数据=第30行+第31行+第32行本期金额栏数据。
上期金额：数字型，自动计算，只读，“筹资活动现金流出小计”上期金额栏数据=第30行+第31行+第32行上期金额栏数据。
（9）第34栏“筹资活动产生的现金流量净额”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，“筹资活动产生的现金流量净额”本期金额栏数据=第29行-第33行本期金额栏数据。
上期金额：数字型，自动计算，只读，“筹资活动产生的现金流量净额”上期金额栏数据=第29行-第33行上期金额栏数据。
（10）第36栏“五、现金及现金等价物净增加额”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，“五、现金及现金等价物净增加额”本期金额栏数据=第11行+第24行+第34行+第35行本期金额栏数据。
上期金额：数字型，自动计算，只读，“五、现金及现金等价物净增加额”上期金额栏数据=第11行+第24行+第34行+第35行上期金额栏数据。
（11）第38栏“六、期末现金及现金等价物余额”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，“六、期末现金及现金等价物余额”本期金额栏数据=第36行+第37行本期金额栏数据。
上期金额：数字型，自动计算，只读，“六、期末现金及现金等价物余额”上期金额栏数据=第36行+第37行上期金额栏数据。
（12）第56栏“经营活动产生的现金流量净额”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，“经营活动产生的现金流量净额”本期金额栏数据=第40+…+55行本期金额栏数据。
上期金额：数字型，自动计算，只读，“经营活动产生的现金流量净额”上期金额栏数据=第40+…+55行上期金额栏数据。
（13）第62栏“现金的期末余额”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，“现金的期末余额”本期金额栏数据=第38行“六、期末现金及现金等价物余额”本期金额栏数据。
上期金额：数字型，自动计算，只读，“现金的期末余额”上期金额栏数据=第38行“六、期末现金及现金等价物余额”上期金额栏数据。
（14）第66栏“现金及现金等价物净增加额”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，“现金及现金等价物净增加额”本期金额栏数据=第62行-第63行+第64行-第65行本期金额栏数据。
上期金额：数字型，自动计算，只读，“现金及现金等价物净增加额”上期金额栏数据=第62行-第63行+第64行-第65行上期金额栏数据。
（15）“上期金额”列各栏次：首次录入时，允许手工录入；再次录入时，则以报表日期年月值判断，取其上一年度对应月份《现金流量表》的“本期金额”数据，自动生成，允许手工修改。
（16）现金流量表_年报的“本期金额”取同年度最后一期（一般为12月的《现金流量表》的“本期金额”栏带出，带出值可以修改。“上期金额”列各栏次，则以“    年度”值判断，取其上年度《现金流量表》的“本期金额”数据，上年度无值时，允许手工修改，否则，不可以修改。
 
2.4 企业会计准则——2013一般企业财务报表——所有者权益（股东权益）变动表
编制单位:                                            年    月                                              单位：元
项目 行次 本年金额 上年金额
  实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
一、上年年末余额 1            
加：会计政策变更 2            
前期差错更正 3            
二、本年年初余额 4            
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填）列） 5            
（一）净利润 6            
（二）直接计入所有者权益的利得和损失 7            
1.可供出售金融资产公允价值变动净额 8            
2.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 9            
3.与计入所有者权益项目相关的所得税影响 10            
4.其他 11            
上述（一）和（二）小计 12            
（三）所有者投入和减少资本 13            
1.所有者投入资本 14            
2.股份支付计入所有者权益的金额 15            
3.其他 16            
（四）利润分配 17            
1.提取盈余公积 18            
2.对所有者（或股东）的分配 19            
3.其他 20            
（五）所有者权益内部结转 21            
1.资本公积转增资本（或股本） 22            
2.盈余公积转增资本（或股本） 23            
3.盈余公积弥补亏损 24            
4.其他 25            
四、本年年末余额 26            
填报说明：
（1）第4栏“二、本年年初余额”：数字型，自动计算，只读，“二、本年年初余额”栏数据=第1行+第2行+第3行数据之和。
（2）第5栏“三、本年增减变动金额（减少以“-”号填）列）”：数字型，自动计算，只读，“三、本年增减变动金额（减少以“-”号填）列）”栏数据=第12行+第13行+第17行+第21行数据之和。
（3）第7栏“（二）直接计入所有者权益的利得和损失”：数字型，自动计算，只读，“（二）直接计入所有者权益的利得和损失”栏数据=第8行+第9行+第10行+第11行数据之和。
（4）第12栏“上述（一）和（二）小计”：数字型，自动计算，只读，“上述（一）和（二）小计”栏数据=第6行+第7行数据之和。
（5）第13栏“（三）所有者投入和减少资本”：数字型，自动计算，只读，“（三）所有者投入和减少资本”栏数据=第14行+第15行+第16行数据之和。
（6）第17栏“（四）利润分配”：数字型，自动计算，只读，“（四）利润分配”栏数据=第18行+第19行+第20行数据之和。
（7）第21栏“（五）所有者权益内部结转”：数字型，自动计算，只读，“（五）所有者权益内部结转”栏数据=第22行+第23行+第24行+ 第25行数据之和。
（8）第26栏“四、本年年末余额”：数字型，自动计算，只读，“四、本年年末余额”数据=第4行+第5行数据之和。
（9）“上年金额”列各栏次：首次录入时，允许手工录入；再次录入时，则以报表日期年月值判断，取其上一年度对应月份《所有者权益（股东权益）变动表》的“本年金额”数据，自动生成，允许手工修改。
（10）所有者权益（股东权益）变动表_年报（一般企业）的“本年金额”取同年度最后一期（一般为12月31日）的《所有者权益（股东权益）变动表》信息带出，带出的“本年余额”可以修改，“上年金额”不可修改。若无同年度最后一期（一般为12月31日）的《所有者权益（股东权益）变动表》，“本年余额”、“上年金额”则允许修改录入。
 
3 企业会计准则——2013金融企业财务报表（银行类）
3.1 企业会计准则——2013金融企业财务报表（银行类）——资产负债表
编制单位:　　　　　　　　　　　　年　　月　　日　　　　　　　　　　单位：元
项目 行次 期末余额 年初余额 项目 行次 期末余额 年初余额
资产：    负债：   
现金及银行存款 1   向中央银行借款 28  
存放中央银行款项 2   联行存放款项 29  
贵金属 3   同业及其他金融机构存放款项 30  
存放联行款项 4   拆入资金 31  
存放同业款项 5   交易性金融负债 32  
拆出资金 6   衍生金融负债 33  
交易性金融资产 7   卖出回购金融资产款 34  
衍生金融资产 8   吸收存款 35  
买入返售金融资产 9   应付职工薪酬 36  
应收款项类金融资产 10   应交税费 37  
应收利息 11   应付利息 38  
其他应收款 12   其他应付款 39  
发放贷款和垫款 13   预计负债 40  
可供出售金融资产 14   应付债券 41  
持有至到期投资 15   递延所得税负债 42  
长期股权投资 16   其他负债 43  
投资性房地产 17   负债合计 44  
固定资产 18   所有者权益（或股东权益）：   
在建工程 19   实收资本（或股本） 45  
固定资产清理 20   国家资本 46  
无形资产 21   集体资本 47  
商誉 22   法人资本 48  
长期待摊费用 23   其中：国有法人资本 49  
抵债资产 24   个人资本 50  
递延所得税资产 25   外商资本 51  
其他资产 26   资本公积 52  
    减：库存股 53  
    盈余公积 54  
    一般风险准备 55  
    未分配利润 56  
    外币报表折算差额 57  
    归属于母公司所有者权益合计 58  
    少数股东权益 59  
    所有者权益（或股东权益）合计 60  
资产总计 27   负债和所有者权益（或股东权益）总计 61  
填报说明：
（1）第27栏“   资产总计”：
期末余额：数字型，自动计算，只读，资产总计期末余额栏数据=第1+…+26行期末余额栏之和。
年初余额：数字型，自动计算，只读，资产总计年初余额栏数据=第1+…+26行年初余额栏之和。
（2）第44栏“负债合计”：
期末余额：数字型，自动计算，只读，负债合计期末余额栏数据=第28+…+43行期末余额栏之和。
年初余额：数字型，自动计算，只读，负债合计年初余额栏数据=第28+…+43行年初余额栏之和。
（3）第58栏“归属于母公司所有者权益合计”：
期末余额：数字型，自动计算，只读，归属于母公司所有者权益合计期末余额栏数据=第45行+第52行-第53行+第54行＋第55行＋第56行+第57行期末余额栏之和。
年初余额：数字型，自动计算，只读，归属于母公司所有者权益合计年初余额栏数据=第45行+第52行-第53行+第54行＋第55行＋第56行+第57行年初余额栏之和。
（4）第60栏“所有者权益（或股东权益）合计”：
期末余额：数字型，自动计算，只读，所有者权益（或股东权益）合计期末余额栏数据=第58行+第59行期末余额栏之和。
年初余额：数字型，自动计算，只读，所有者权益（或股东权益）合计年初余额栏数据=第58行+第59行年初余额栏之和。
（5）第61栏“负债和所有者权益（或股东权益）总计”：
期末余额：数字型，自动计算，只读，负债和所有者权益（或股东权益）总计期末余额栏数据=第44行+第60行期末余额栏之和。
年初余额：数字型，自动计算，只读，负债和所有者权益（或股东权益）总计年初余额栏数据=第44行+第60行年初余额栏之和。
（6）“资产”、“负债”、“所有者权益（或股东权益）”：为列示项目，不需数字体现。
（7）“年初余额”列各栏次：首次录入时，允许手工录入，同年度内再次录入时，则自动带出该纳税人前期报表数据；次年1月填用时则由系统从该纳税人的上年12月31日资产负债表的“期末余额”各栏次数据取值；当年新开业的纳税人，其“年初余额”各项目栏次不需体现数据。
（8）资产负债表_年报取同年度最后一期（一般为12月31日）的《资产负债表》信息带出，带出的“期末余额”可以修改，“年初余额”不可修改。

 

 

 

 

 

 

 

3.2 企业会计准则——2013金融企业财务报表（银行类）——利润表
编制单位:                          年  月  日                     单位：元
项目 行次 本期金额 上年金额
一、营业收入 1  
（一）利息净收入 2  
利息收入 3  
利息支出 4  
（二）手续费及佣金净收入 5  
手续费及佣金收入 6  
手续费及佣金支出 7  
（三）投资收益（损失以“-”号填列） 8  
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 9  
（四）公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 10  
（五）其他收入 11  
汇兑收益（损失以“-”号填列） 12  
其他业务收入 13  
二、营业支出 14  
（一）营业税金及附加 15  
（二）业务及管理费 16  
（三）资产减值损失 17  
（四）其他业务成本 18  
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 19  
加：营业外收入 20  
减：营业外支出 21  
四、利润总额（亏损以“-”号填列） 22  
减：所得税费用 23  
五、净利润（亏损以“-”号填列） 24  
归属于母公司所有者的净利润 25  
少数股东损益 26  
六、每股收益：   
（一）基本每股收益 27  
（二）稀释每股收益 28  
七、其他综合收益 29  
八、综合收益总额 30  
（一）归属于母公司所有者的综合收益总额 31  
（二）归属于少数股东的综合收益总额 32  
填报说明：
（1）第1栏“营业收入”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，营业收入本期金额栏数据=第2行+第5行+第8行+第10行+第11行本期金额栏之和。
上年金额：数字型，自动计算，只读，  营业收入上年金额栏数据=第2行+第5行+第8行+第10行+第11行上年金额栏之和。
（2）第2栏“利息净收”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，利息净收本期金额栏数据=第3行-第4行本期金额栏数据。
上年金额：数字型，自动计算，只读，  利息净收上年金额栏数据=第3行-第4行上年金额栏数据。
（3）第5栏“手续费及佣金净收入”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，手续费及佣金净收入本期金额栏数据=第6行-第7行本期金额栏数据。
上年金额：数字型，自动计算，只读，  手续费及佣金净收入上年金额栏数据=第6行-第7行上年金额栏数据。
（4）第14栏“营业支出”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，营业支出本期金额栏数据=第15行+第16行+第17行+第18行本期金额栏之和。
上年金额：数字型，自动计算，只读，营业支出上年金额栏数据=第15行+第16行+第17行+第18行上年金额栏之和。
（5）第19栏“营业利润（亏损以“-”号填列）”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，营业利润（亏损以“-”号填列）本期金额栏数据=第1行-第14行本期金额栏数据。
上年金额：数字型，自动计算，只读，  营业利润（亏损以“-”号填列）上年金额栏数据=第1行-第14行上年金额栏数据。
（6）第22栏“利润总额（亏损以“-”号填列）”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，利润总额（亏损以“-”号填列）本期金额栏数据=第19行+第20行-第21行本期金额栏数据。
上年金额：数字型，自动计算，只读，  利润总额（亏损以“-”号填列）上年金额栏数据=第19行+第20行-第21行上年金额栏数据。
（7）第24栏“净利润（亏损以“-”号填列）”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，净利润（亏损以“-”号填列）本期金额栏数据=第22行-第23行=第25行+第26行本期金额栏数据。
上年金额：数字型，自动计算，只读，净利润（亏损以“-”号填列）上年金额栏数据=第22行-第23行=第25行+第26行上年金额栏数据。
（8）第31栏“综合收益总额”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，综合收益总额本期金额栏数据=第24行+第30行=第32行+第33行本期金额栏数据。
上年金额：数字型，自动计算，只读，综合收益总额上年金额栏数据=第24行+第30行=第32行+第33行上年金额栏数据。
（9）“上年金额”列各栏次：首次录入时，允许手工录入；再次录入时，则以报表日期年月值判断，取其上一年度对应月份的《利润表》的“本年金额”数据，自动生成，允许手工修改。
（10）第27栏“每股收益”：为列示项目，不需体现数据。
（11）第11栏“（五）其他收入”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，（五）其他收入=第12行+第13行本期金额栏数据。
上年金额：数字型，自动计算，只读，（五）其他收入=第12行+第13行上年金额栏数据。
（12）利润表_年报的“本期金额”取同年度最后一期（一般为12月的《利润表》的“本期金额”栏带出，带出值可以修改。“上期金额”列各栏次，则以“    年度”值判断，取其上年度《利润表_年报》的“本期金额”数据，上年度无值时，允许手工修改，否则，不可以修改。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.3 企业会计准则——2013金融企业财务报表（银行类）——现金流量表
编制单位:                                  年  月  日                           单位：元
项目 行次 本期金额 上年金额
一、经营活动产生的现金流量：   
客户存款和同业存放款项净增加额 1  
向中央银行借款净增加额 2  
向其他金融机构拆入资金净增加额 3  
收取利息、手续费及佣金的现金 4  
收到其他与经营活动有关的现金 5  
经营活动现金流入小计 6  
客户贷款及垫款净增加额 7  
存放中央银行和同业款项净增加额 8  
支付利息、手续费及佣金的现金 9  
支付给职工以及为职工支付的现金 10  
支付的各项税费 11  
支付其他与经营活动有关的现金 12  
经营活动现金流出小计 13  
经营活动产生的现金流量净额 14  
二、投资活动产生的现金流量：   
收回投资收到的现金 15  
取得投资收益收到的现金 16  
收到其他与投资活动有关的现金 17  
投资活动现金流入小计 18  
投资支付的现金 19  
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 20  
支付其他与投资活动有关的现金 21  
投资活动现金流出小计 22  
投资活动产生的现金流量净额 23  
三、筹资活动产生的现金流量：   
吸收投资收到的现金 24  
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 25  
发行债券收到的现金 26  
收到其他与筹资活动有关的现金 27  
筹资活动现金流入小计 28  
偿还债务支付的现金 29  
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 30  
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 31  
支付其他与筹资活动有关的现金 32  
筹资活动现金流出小计 33  
筹资活动产生的现金流量净额 34  
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 35  
五、现金及现金等价物净增加额 36  
加：期初现金及现金等价物余额 37  
六、期末现金及现金等价物余额 38  
填报说明：
（1）第7栏“经营活动现金流入小计”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，经营活动现金流入小计本期金额栏数据=第2行+第3行+第4行+第5行+第6行本期金额栏之和。
上年金额：数字型，自动计算，只读，  经营活动现金流入小计上年金额栏数据=第2行+第3行+第4行+第5行+第6行上年金额栏之和。
（2）第14栏“经营活动现金流出小计”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，经营活动现金流出小计本期金额栏数据=第8行+第9行+第10行+第11行+第12行+第13行本期金额栏数据。
上年金额：数字型，自动计算，只读，  经营活动现金流出小计上年金额栏数据=第8行+第9行+第10行+第11行+第12行+第13行上年金额栏数据。
（3）第15栏“经营活动产生的现金流量净额”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，经营活动产生的现金流量净额本期金额栏数据=第7行-第14行本期金额栏数据。
上年金额：数字型，自动计算，只读，  经营活动产生的现金流量净额上年金额栏数据=第7行-第14行上年金额栏数据。
（4）第20栏“投资活动现金流入小计”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，营投资活动现金流入小计本期金额栏数据=第17行+第18行+第19行本期金额栏之和。
上年金额：数字型，自动计算，只读，投资活动现金流入小计上年金额栏数据=第17行+第18行+第19行上年金额栏之和。
（5）第24栏“投资活动现金流出小计”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，投资活动现金流出小计本期金额栏数据=第21行+第22行+第23行本期金额栏数据之和。
上年金额：数字型，自动计算，只读，  投资活动现金流出小计上年金额栏数据==第21行+第22行+第23行上年金额栏数据之和。
（6）第25栏“投资活动产生的现金流量净额”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，投资活动产生的现金流量净额本期金额栏数据=第20行-第24行本期金额栏数据。
上年金额：数字型，自动计算，只读，投资活动产生的现金流量净额上年金额栏数据=第20行-第24行上年金额栏数据。
（7）第31栏“筹资活动现金流入小计”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，筹资活动现金流入小计本期金额栏数据=第27行+第29行+第30行本期金额栏数据之和。
上年金额：数字型，自动计算，只读，  筹资活动现金流入小计上年金额栏数据=第27行+第29行+第30行上年金额栏数据之和。
（8）第36栏“筹资活动现金流出小计”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，筹资活动现金流出小计本期金额栏数据=第32行+第33行+第35行本期金额栏数据之和。
上年金额：数字型，自动计算，只读，筹资活动现金流出小计上年金额栏数据=第32行+第33行+第35行上年金额栏数据。
（9）第37栏“筹资活动产生的现金流量净额”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，筹资活动产生的现金流量净额本期金额栏数据=第31行-第36行本期金额栏数据。
上年金额：数字型，自动计算，只读，筹资活动产生的现金流量净额上年金额栏数据=第31行-第36行上年金额栏数据。
（10）第39栏“现金及现金等价物净增加额”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，现金及现金等价物净增加额本期金额栏数据=第15行+第25行+第37行+第36行本期金额栏数据之和。
上年金额：数字型，自动计算，只读，现金及现金等价物净增加额上年金额栏数据=第15行+第25行+第37行+第36行上年金额栏数据之和。
（11）第42栏“期末现金及现金等价物余额”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，期末现金及现金等价物余额本期金额栏数据=第39行+第40行本期金额栏数据之和。
上年金额：数字型，自动计算，只读，期末现金及现金等价物余额上年金额栏数据=第39行+第40行上年金额栏数据之和。
（12）第1行“经营活动产生的现金流量”、第16行“投资活动产生的现金流量”、第26行“筹资活动产生的现金流量”：为列示项目，不需体现数据。
（13）“上年金额”列各栏次：首次录入时，允许手工录入；再次录入时，则以报表日期年月值判断，取其上一年度对应月份“现金流量表”的“本年金额”数据，自动生成，允许手工修改。
（14）现金流量表_年报的“本期金额”取同年度最后一期（一般为12月的《现金流量表》的“本期金额”栏带出，带出值可以修改。“上期金额”列各栏次，则以“    年度”值判断，取其上年度《现金流量表》的“本期金额”数据，上年度无值时，允许手工修改，否则，不可以修改。
 
3.4 企业会计准则——2013金融企业财务报表（银行类）——所有者权益（股东权益）变动表
项目 行次 本年金额 上年金额
  归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计
  实收资本(或股本) 资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他   实收资本(或股本) 资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他  
一、上年年末余额 1                  
加：会计政策变更 2                  
前期差错更正 3                  
二、本年年初余额 4                  
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 5                  
（一）净利润 6                  
（二）直接计入所有者权益的利得和损失 7                  
1．可供出售金融资产公允价值变动净额 8                  
（1）计入所有者权益的金额 9                  
（2）转入当期损益的金额 10                  
2．现金流量套期工具公允价值变动净额 11                  
（1）计入所有者权益的金额 12                  
（2）转入当期损益的金额 13                  
（3）计入被套期项目初始确认金额中的金额 14                  
3．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 15                  
4．与计入所有者权益项目相关的所得税影响 16                  
5．其他 17                  
上述（一）和（二）小计 18                  
（三）所有者投入和减少资本 19                  
1．所有者投入资本 20                  
2．股份支付计入所有者权益的金额 21                  
3．其他 22                  
（四）利润分配 23                  
1．提取盈余公积 24                  
2．提取一般风险准备 25                  
3．对所有者（或股东）的分配 26                  
4．其他 27                  
（五）所有者权益内部结转 28                  
1．资本公积转增资本（或股本） 29                  
2．盈余公积转增资本（或股本） 30                  
3．盈余公积弥补亏损 31                  
4．一般风险准备弥补亏损 32                  
5．其他 33                  
四、本年年末余额 34                  
填报说明：
（1）第4栏“本年年初余额”：数字型，自动计算，只读，本年年初余额栏数据=第1行+第2行+第3行数据之和。
（2）第5栏“本年增减变动金额（减少以“-”号填列）”：数字型，自动计算，只读，本年增减变动金额（减少以“-”号填列）”栏数据=第18行+第19行+第23行+第28行数据之和。
（3）第7栏“直接计入所有者权益的利得和损失”：数字型，自动计算，只读，直接计入所有者权益的利得和损失栏数据=第8行+第11行+第15行+第16行+第17行数据。
（4）第8栏“可供出售金融资产公允价值变动净额”：数字型，自动计算，只读，可供出售金融资产公允价值变动净额栏数据=第9行+第10行数据。
（5）第11栏“现金流量套期工具公允价值变动净额”：数字型，自动计算，只读，现金流量套期工具公允价值变动净额栏数据=第12行+第13行+第14行数据之和。
（6）第18栏“上述（一）和（二）小计”：数字型，自动计算，只读，上述（一）和（二）小计栏数据=第6行+第7行数据。
（7）第19栏“所有者投入和减少资本”：数字型，自动计算，只读，所有者投入和减少资本栏数据=第20行+第21行+第22行数据。
（8）第23栏“利润分配”：数字型，自动计算，只读，利润分配栏数据=第24行+第25行+第26行+第27行数据。
（9）第28栏“所有者权益内部结转”：数字型，自动计算，只读，所有者权益内部结转栏数据=第29行+第30行+第31行+第32行+第33行数据。
（10）第34栏“本年年末余额”：数字型，自动计算，只读，本年年末余额栏数据=第4行+第5行数据。
（11）上年金额”列各栏次：首次录入时，允许手工录入；再次录入时，则以报表日期年月值判断，取其上一年度对应月份《所有者权益（股东权益）变动表》的“本年金额”数据，自动生成，允许手工修改。
（12）“所有者权益合计列”：自动计算得出，等于实收资本(或股本)+资本公积-库存股+盈余公积+一般风险准备+未分配利润+其他+少数股东权益。
（13）所有者权益（股东权益）变动表_年报（银行类）的“本年金额”取同年度最后一期（一般为12月31日）的《所有者权益（股东权益）变动表》信息带出，带出的“本年余额”可以修改，“上年金额”不可修改。若无同年度最后一期（一般为12月31日）的《所有者权益（股东权益）变动表》，“本年余额”、“上年金额”则允许修改录入。
 
4 企业会计准则——2013金融企业财务报表（保险业）
4.1 企业会计准则——2013金融企业财务报表（保险业）——资产负债表
编制单位:                        年  月  日                       单位：元
项目 行次 期末余额 年初余额 项目 行次 期末余额 年初余额
资产：    负债：   
货币资金 1   短期借款 35  
拆出资金 2   拆入资金 36  
交易性金融资产 3   交易性金融负债 37  
衍生金融资产 4   衍生金融负债 38  
买入返售金融资产 5   卖出回购金融资产款 39  
应收利息 6   预收保费 40  
应收保费 7   应付手续费及佣金 41  
应收代位追偿款 8   应付分保账款 42  
应收分保账款 9   应付职工薪酬 43  
应收分保未到期责任准备金 10   应交税费 44  
应收分保未决赔款准备金 11   应付赔付款 45  
应收分保寿险责任准备金 12   应付保单红利 46  
应收分保长期健康险责任准备金 13   其他应付款 47  
保户质押贷款 14   保户储金及投资款 48  
预付赔付款 15   未到期责任准备金 49  
其他应收款 16   未决赔款准备金 50  
定期存款 17   寿险责任准备金 51  
可供出售金融资产 18   长期健康险责任准备金 52  
持有至到期投资 19   长期借款 53  
长期股权投资 20   应付债券 54  
存出资本保证金 21   独立账户负债 55  
贷款 22   递延所得税负债 56  
投资性房地产 23   其他负债 57  
固定资产 24   负债合计 58  
在建工程 25   所有者权益（或股东权益）：   
固定资产清理 26   实收资本（或股本） 59  
无形资产 27   国家资本 60  
商誉 28   集体资本 61  
长期待摊费用 29   法人资本 62  
抵债资产 30   其中：国有法人资本 63  
独立账户资产 31   个人资本 64  
递延所得税资产 32   外商资本 65  
其他资产 33   资本公积 66  
    减：库存股 67  
    盈余公积 68  
    一般风险准备 69  
    未分配利润 70  
    外币报表折算差额 71  
    归属于母公司所有者权益合计 72  
    少数股东权益 73  
    所有者权益（或股东权益）总计 74  
资产总计 34   负债和所有者权益（或股东权益）总计 75  
填报说明：
（1）“资产”、“负债”、“所有者权益（或股东权益）”：为列示项目，不需数字体现。
（2）“年初余额”列各栏次：首次录入时，允许手工录入，同年度内再次录入时，则自动带出该纳税人前期报表数据；次年1月填用时则由系统从该纳税人的上年12月31日资产负债表的“期末余额”各栏次数据取值。
当年新开业的纳税人，其“年初余额”各项目栏次不需体现数据。
（3）表内各栏次项目：
①第34行“资产总计”：自动计算得出，行34 =行1+…+行33；
②第58行“负债合计”：自动计算得出，行58=行35+…+行57；
③第72行“归属于母公司所有者权益合计”：自动计算得出，行72 =行59+行66-行67+行68+行69+行70+行71；
④第74行“所有者权益（或股东权益）总计”：自动计算得出，行74=行72 +行73；
⑤第75行“负债和所有者权益（或股东权益）总计” ：自动计算得出，行75=行58+行74；
⑥其他行次：手工录入。
（4）表内关系
①34行=75行，强制关系；
②59行≥行60+行61+行62+行64+行65，提示性关系。
（5）资产负债表_年报取同年度最后一期（一般为12月31日）的《资产负债表》信息带出，带出的“期末余额”可以修改，“年初余额”不可修改。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.2 企业会计准则——2013金融企业财务报表（保险业）——利润表
编制单位:                                年  月                单位：元
项目 行次 本期金额 上年金额
一、营业收入 1  
（一）已赚保费 2  
保险业务收入 3  
其中：分保费收入 4  
减：分出保费 5  
提取未到期责任准备金 6  
（二）投资收益（损失以“-”号填列） 7  
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 8  
（三）公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 9  
（四）其他收入 10  
汇兑收益（损失以“-”号填列） 11  
其他业务收入 12  
二、营业支出 13  
（一）退保金 14  
（二）赔付支出 15  
减：摊回赔付支出 16  
（三）提取保险责任准备金 17  
减：摊回保险责任准备金 18  
（四）保单红利支出 19  
（五）分保费用 20  
（六）营业税金及附加 21  
（七）手续费及佣金支出 22  
（八）业务及管理费 23  
减：摊回分保费用 24  
（九）其他业务成本 25  
（十）资产减值损失 26  
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 27  
加：营业外收入 28  
减：营业外支出 29  
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 30  
减：所得税费用 31  
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 32  
归属于母公司所有者的净利润 33  
少数股东损益 34  
六、每股收益：   
（一）基本每股收益 35  
（二）稀释每股收益 36  
七、其他综合收益 37  
八、综合收益总额 38  
（一）归属于母公司所有者的综合收益总额 39  
（二）归属于少数股东的综合收益总额 40  
填报说明：
（1）“上年金额”列各栏次：首次录入时，允许手工录入；再次录入时，则以“    年　月”值判断，取其上一年度对应月份的《利润表》的“本年金额”数据，自动生成，允许手工修改。
（2）表内各栏次项目：
①第1行“营业收入”：自动计算得出，行1 =行2+行7+行9+行10；
②第2行“已赚保费”：自动计算得出，行2 =行3 -行5 -行6；
③第10行“其他收入”：自动计算得出，行10＝行11+行12
④第13行“营业支出”：自动计算得出，行13=行14+行15-行16+行17-行18+行19+行20+行21+行22+行+23-行24+行25+行26；
⑤第27行“营业利润”：自动计算得出，行27 =行1 -行13；
⑥第30行“利润总额”：自动计算得出，行30 =行27+行28-行29；
⑦第32行“净利润” ：自动计算得出，行32=行30-行31=行33 +行34；
⑧第35行“每股收益”：为列示项目，不需体现数据。
⑨第39行“综合收益总额”：自动计算得出，行39＝行32+行38＝行40+行41；
⑩其他行次：手工录入。
（3）利润表_年报的“本期金额”取同年度最后一期（一般为12月的《利润表》的“本期金额”栏带出，带出值可以修改。“上期金额”列各栏次，则以“    年度”值判断，取其上年度《利润表_年报》的“本期金额”数据，上年度无值时，允许手工修改，否则，不可以修改。

 

 

 

 

 

 

 

 

4.3 企业会计准则——2013金融企业财务报表（保险业）——现金流量表
项目 行次 本期金额 上年金额
一、经营活动产生的现金流量：   
收到原保险合同保费取得的现金 1  
收到再保业务现金净额 2  
保户储金及投资款净增加额 3  
收到其他与经营活动有关的现金 4  
经营活动现金流入小计 5  
支付原保险合同赔付款项的现金 6  
支付手续费及佣金的现金 7  
支付保单红利的现金 8  
支付给职工以及为职工支付的现金 9  
支付的各项税费 10  
支付其他与经营活动有关的现金 11  
经营活动现金流出小计 12  
经营活动产生的现金流量净额 13  
二、投资活动产生的现金流量：   
收回投资收到的现金 14  
取得投资收益收到的现金 15  
收到其他与投资活动有关的现金 16  
投资活动现金流入小计 17  
投资支付的现金 18  
质押贷款净增加额 19  
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 20  
支付其他与投资活动有关的现金 21  
投资活动现金流出小计 22  
投资活动产生的现金流量净额 23  
三、筹资活动产生的现金流量：   
吸收投资收到的现金 24  
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 25  
发行债券收到的现金 26  
收到其他与筹资活动有关的现金 27  
筹资活动现金流入小计 28  
偿还债务支付的现金 29  
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 30  
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 31  
支付其他与筹资活动有关的现金 32  
筹资活动现金流出小计 33  
筹资活动产生的现金流量净额 34  
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 35  
五、现金及现金等价物净增加额 36  
加：期初现金及现金等价物余额 37  
六、期末现金及现金等价物余额 38  

填报说明：
（1）第1行经营活动产生的现金流量、第16投资活动产生的现金流量、第26行筹资活动产生的现金流量：为列示项目，不需体现数据。
（2）“上年金额”列各栏次：首次录入时，允许手工录入；再次录入时，则以“    年　月”值判断，取其上一年度对应月份《现金流量表》的“本年金额”数据，自动生成，允许手工修改。
（3）表内各栏次项目：
①第6行“经营活动现金流入小计”：自动计算得出，行6 =行2+行3＋行4＋行5；
②第13行“经营活动现金流出小计”：自动计算得出，行13=行7+行8+行9+行10+行11+行12；
③第14行“经营活动产生的现金流量净额”：自协计算得出，行14=行6 -行13；
④第19行“投资活动现金流入小计”：自动计算得出：行19=行16+行17+行18；
⑤第24行“投资活动现金流出小计”：自动计算得出，行24 =行20+行21+行22+行23；
⑥第25行“投资活动产生的现金流量净额”：自动计算得出，行25=行19-行24；
⑦第31行“筹资活动现金流入小计”：行31 =行27+行29+行30；
⑧第36行“筹资活动现金流出小计”：自动计算得出，行36=行32+行33+行35；
⑨第37行“筹资活动产生的现金流量净额”：自动计算得出，行37＝行31-行36；
⑩第39行“现金及现金等价物净增加额”：自动计算得出，行39=行14+行25+行37+行38；
⑪第41行“期末现金及现金等价物余额”：自动计算得出，行41=行39 +行40；
⑫其他行次：手工录入。
（4）现金流量表_年报的“本期金额”取同年度最后一期（一般为12月的《现金流量表》的“本期金额”栏带出，带出值可以修改。“上期金额”列各栏次，则以“    年度”值判断，取其上年度《现金流量表》的“本期金额”数据，上年度无值时，允许手工修改，否则，不可以修改。
 
4.4 企业会计准则——2013金融企业财务报表（保险业）——所有者权益（股东权益）变动表
项目 行次 本年金额 上年金额
  归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计
  实收资本(或股本) 资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他   实收资本(或股本) 资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他  
一、上年年末余额 1                  
加：会计政策变更 2                  
前期差错更正 3                  
二、本年年初余额 4                  
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 5                  
（一）净利润 6                  
（二）直接计入所有者权益的利得和损失 7                  
1．可供出售金融资产公允价值变动净额 8                  
（1）计入所有者权益的金额 9                  
（2）转入当期损益的金额 10                  
2．现金流量套期工具公允价值变动净额 11                  
（1）计入所有者权益的金额 12                  
（2）转入当期损益的金额 13                  
3．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 14                  
4．与计入所有者权益项目相关的所得税影响 15                  
5．其他 16                  
上述（一）和（二）小计 17                  
（三）所有者投入和减少资本 18                  
1．所有者投入资本 19                  
2．股份支付计入所有者权益的金额 20                  
3．其他 21                  
（四）利润分配 22                  
1．提取盈余公积 23                  
2．提取一般风险准备 24                  
3．对所有者（或股东）的分配 25                  
4．其他 26                  
（五）所有者权益内部结转 27                  
1．资本公积转增资本（或股本） 28                  
2．盈余公积转增资本（或股本） 29                  
3．盈余公积弥补亏损 30                  
4．一般风险准备弥补亏损 31                  
5．其他 32                  
四、本年年末余额 33                  
 
填报说明：
（1）“上年金额”列各栏次：首次录入时，允许手工录入；再次录入时，则以“    年　月”值判断，取其上一年度对应月份《所有者权益（股东权益）变动表》的“本年金额”数据，自动生成，允许手工修改。
（2）表内各栏次项目：
①第4行“本年年初余额”：自动计算得出，行4 =行1+行2+行3；
②第5行“本年增减变动金额”：自动计算得出，行5=行18+行19+行23+行28；
③第7行“直接计入所有者权益的利得和损失”：自动计算得出，行7=行8+行11+行15+行16+行17；
④第8行“可供出售金融资产公允价值变动净额”：自动计算得出，行8=行9行+10行；
⑤第11行“现金流量套期工具公允价值变动净额”，自动计算得出，行11 =行12+行13+行14；
⑥第18行“上述（一）和（二）小计”：自动计算得出，行18=6行+7行；
⑦第19行“所有者投入和减少资本”：自动计算得出，行19 =行20+行21+行22；
⑧第23行“利润分配”：自动计算得出，行23 =行24+行25＋行26+行27；
⑨第28行“所有者权益内部结转”：自动计算得出，行28=行29+行30+行31+行32+行33；
⑩第34行“本年年末余额”：自动计算得出，行34=行4 +行5；
⑪“所有者权益合计列”：自动计算得出，等于实收资本(或股本)+资本公积-库存股+盈余公积+一般风险准备+未分配利润+其他+少数股东权益。
⑫其他行次：手工录入。
（3）所有者权益（股东权益）变动表_年报（保险类）的“本年金额”取同年度最后一期（一般为12月31日）的《所有者权益（股东权益）变动表》信息带出，带出的“本年余额”可以修改，“上年金额”不可修改。若无同年度最后一期（一般为12月31日）的《所有者权益（股东权益）变动表》，“本年余额”、“上年金额”则允许修改录入。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.5 企业会计准则——2013金融企业财务报表（保险类）——表间逻辑关系
《资产负债表》与《所有者权益（股东权益）变动表》：逻辑关系均为同期比较
序号 资产负债表 逻辑关系 所有者权益（股东权益）变动表
1 第59行“实收资本（或股本）”年初余额数 ＝ 第4行“二、本年年初余额”的实收资本(或股本)
2 第66行“资本公积”年初余额数 ＝ 第4行“二、本年年初余额”的资本公积
3 第67行“库存股”年初余额数 ＝ 第4行“二、本年年初余额”的库存股
4 第68行“盈余公积”年初余额数 ＝ 第4行“二、本年年初余额”的盈余公积
5 第69行“一般风险准备”年初余额数 ＝ 第4行“二、本年年初余额”的一般风险准备
6 第70行“未分配利润”年初余额数 ＝ 第4行“二、本年年初余额”的未分配利润
7 第73行“少数股东权益”年初余额数 ＝ 第4行“二、本年年初余额”的少数股东权益
8 第74行“所有者权益（或股东权益）总计”年初余额数 ＝ 第4行“二、本年年初余额”的所有者权益合计
9 第59行“实收资本（或股本）”期末余额数 ＝ 第34行“四、本年年末余额”的实收资本(或股本)
10 第66行“资本公积”期末余额数 ＝ 第34行“四、本年年末余额”的资本公积
11 第67行“库存股”期末余额数 ＝ 第34行“四、本年年末余额”的库存股
12 第68行“盈余公积”期末余额数 ＝ 第34行“四、本年年末余额”的盈余公积
13 第69行“一般风险准备”期末余额数 ＝ 第34行“四、本年年末余额”的一般风险准备
14 第70行“未分配利润”期末余额数 ＝ 第34行“四、本年年末余额”的未分配利润
15 第73行“少数股东权益”期末余额数 ＝ 第34行“四、本年年末余额”的少数股东权益
16 第74行“所有者权益（或股东权益）总计”期末余额数 ＝ 第34行“四、本年年末余额”的所有者权益合计

《利润表》与《所有者权益（股东权益）变动表》：逻辑关系均为同期比较
序号 利润表 逻辑关系 所有者权益（股东权益）变动表
1 第32行“五、净利润（净亏损以“-”号填列）”的本期金额数 ＝ 第6行“（一）净利润”的所有者权益合计

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5 企业会计准则——2013金融企业财务报表（证券类）
5.1 企业会计准则——2013金融企业财务报表（证券类）——资产负债表
编制单位:                            年  月  日                    单位：元
项目 行次 期末余额 年初余额 项目 行次 期末余额 年初余额
资产：    负债：   
货币资金 1   短期借款 28  
其中：客户资金存款 2   其中：质押借款 29  
结算备付金 3   拆入资金 30  
其中：客户备付金 4   交易性金融负债 31  
拆出资金 5   衍生金融负债 32  
交易性金融资产 6   卖出回购金融资产款 33  
衍生金融资产 7   代理买卖证券款 34  
买入返售金融资产 8   代理承销证券款 35  
应收利息 9   应付职工薪酬 36  
应收款项 10   应交税费 37  
代理兑付证券 11   应付利息 38  
存出保证金 12   应付款项 39  
可供出售金融资产 13   代理兑付证券款 40  
持有至到期投资 14   预计负债 41  
长期股权投资 15   长期借款 42  
投资性房地产 16   应付债券 43  
固定资产 17   递延所得税负债 44  
在建工程 18   其他负债 45  
固定资产清理 19   负债合计 46  
无形资产 20   所有者权益（或股东权益）：   
其中：交易席位费 21   实收资本（或股本） 47  
商誉 22   国家资本 48  
长期待摊费用 23   集体资本 49  
抵债资产 24   法人资本 50  
递延所得税资产 25   其中：国有法人资本 51  
其他资产 26   个人资本 52  
    外商资本 53  
    资本公积 54  
    减：库存股 55  
    盈余公积 56  
    一般风险准备 57  
    未分配利润 58  
    外币报表折算差额 59  
    归属于母公司所有者权益合计 60  
    少数股东权益 61  
    所有者权益（或股东权益）合计 62  
资产总计 27   负债和所有者权益（或股东权益）总计 63  
补充资料:
代保管证券(面值):    受托投资管理业务收到的存入银行的客户资金存款:   
代理业务资产:    受托投资管理业务转到结算备付金的客户备付金:   
代理业务负债:     
填报说明：
（1）第27栏“资产总计”：
期末余额：数字型，自动计算，只读，资产总计期末余额栏数据=第1行+第3行+第5行+第6行+第7行+第8行+第9行+第10行+第11行+第12行+第13行+第14行+第15行+第16行+第17行+第18行+第19行+第20行+第22行+第23行+第24行+第25行+第26行期末余额栏之和。
年初余额：数字型，自动计算，只读，资产总计年初余额栏数据=第1行+第3行+第5行+第6行+第7行+第8行+第9行+第10行+第11行+第12行+第13行+第14行+第15行+第16行+第17行+第18行+第19行+第20行+第22行+第23行+第24行+第25行+第26行年初余额栏之和。
（2）第46栏“负债合计”：
期末余额：数字型，自动计算，只读，负债合计期末余额栏数据=第28行+第30行+第31行+第32行+第33行+第34行+第35行+第36行+第37行+第38行+第39行+第40行+第41行+第42行+第43行+第44行+第45行期末余额栏之和。
年初余额：数字型，自动计算，只读，负债合计年初余额栏数据=第28行+第30行+第31行+第32行+第33行+第34行+第35行+第36行+第37行+第38行+第39行+第40行+第41行+第42行+第43行+第44行+第45行年初余额栏之和。
（3）第60栏“归属于母公司所有者权益合计”：
期末余额：数字型，自动计算，只读，归属于母公司所有者权益合计期末余额栏数据=第47行+第54 -第55行+第56行+第57行+第58行+第59行期末余额栏之和。
年初余额：数字型，自动计算，只读，归属于母公司所有者权益合计年初余额栏数据=第47行+第54 -第55行+第56行+第57行+第58行+第59行年初余额栏之和。
（4）第62栏“所有者权益（或股东权益）合计”：
期末余额：数字型，自动计算，只读，所有者权益（或股东权益）合计期末余额栏数据=第60行+第61行期末余额栏之和。
年初余额：数字型，自动计算，只读，所有者权益（或股东权益）合计年初余额栏数据=第60行+第61行年初余额栏之和。
（5）第63栏“负债和所有者权益（或股东权益）总计”：
期末余额：数字型，自动计算，只读，负债和所有者权益（或股东权益）总计期末余额栏数据=第46行+第62行期末余额栏之和。
年初余额：数字型，自动计算，只读，负债和所有者权益（或股东权益）总计年初余额栏数据=第46行+第62行年初余额栏之和。
（6）资产负债表_年报取同年度最后一期（一般为12月31日）的《资产负债表》信息带出，带出的“期末余额”可以修改，“年初余额”不可修改。

 

 

 

 

 

5.2 企业会计准则——2013金融企业财务报表（证券类）——利润表
编制单位:                          年  月                        单位：元
项目 行次 本期金额 上年金额
一、营业收入 1  
（一）手续费及佣金净收入 2  
其中：代理买卖证券业务净收入 3  
证券承销业务净收入 4  
受托客户资产管理业务净收入 5  
（二）利息净收入 6  
利息收入 7  
利息支出 8  
（三）投资收益（损失以“-”号填列） 9  
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 10  
（四）公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 11  
（五）其他收入 12  
汇兑收益（损失以“-”号填列） 13  
其他业务收入 14  
二、营业支出 15  
（一）营业税金及附加 16  
（二）业务及管理费 17  
（三）资产减值损失 18  
（四）其他业务成本 19  
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 20  
加：营业外收入 21  
减：营业外支出 22  
四、利润总额（亏损以“-”号填列） 23  
减：所得税费用 24  
五、净利润（亏损以“-”号填列） 25  
归属于母公司所有者的净利润 26  
少数股东损益 27  
六、每股收益：   
（一）基本每股收益 28  
（二）稀释每股收益 29  
七、其他综合收益 30  
八、综合收益总额 31  
（一）归属于母公司所有者的综合收益总额 32  
（二）归属于少数股东的综合收益总额 33  
填报说明：
（1）第1栏“营业收入”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，营业收入本期金额栏数据=第2行+第6行+第9行+第11行+第12行本期金额栏之和。
上年金额：数字型，自动计算，只读，  营业收入上年金额栏数据=第2行+第6行+第9行+第11行+第12行上年金额栏之和。
（2）第6栏“利息净收入”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，利息净收入本期金额栏数据=第7行-第8行本期金额栏数据。
上年金额：数字型，自动计算，只读，利息净收入上年金额栏数据=第7行-第8行上年金额栏数据。
（3）第12栏“其他收入”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，其他收入本期金额栏数据=第13行+第14行本期金额栏数据。
上年金额：数字型，自动计算，只读，  其他收入上年金额栏数据=第13行+第14行上年金额栏数据。
（4）第15栏“营业支出”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，营业支出本期金额栏数据=第16行+第17行+第18行+第19行本期金额栏之和。
上年金额：数字型，自动计算，只读，  营业支出上年金额栏数据=第16行+第17行+第18行+第19行上年金额栏之和。
（5）第20栏“营业利润”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，营业利润本期金额栏数据=第1行-第15行本期金额栏数据。
上年金额：数字型，自动计算，只读，  营业利润上年金额栏数据=第1行-第15行上年金额栏数据。
（6）第23栏“利润总额”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，利润总额本期金额栏数据=第20行+第21行-第22行本期金额栏数据。
上年金额：数字型，自动计算，只读，  利润总额上年金额栏数据=第20行+第21行-第22行上年金额栏数据。
（7）第25栏“净利润”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，净利润本期金额栏数据=第23行-第24行数据。
保存时校验第25栏数据等于第23行-第24行并等于第26行+第27行本期金额栏数据。
上年金额：数字型，自动计算，只读，  净利润上年金额栏数据=第23行-第24行。保存时校验第25栏数据等于第23行-第24行并等于第26行+第27行上年金额栏数据。
（8）第32栏“综合收益总额”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，综合收益总额本期金额栏数据=第25行+第31行数据。保存时校验第32栏数据等于第25行+第31行并等于第33行+第34行本期金额栏数据。
上年金额：数字型，自动计算，只读，  综合收益总额上年金额栏数据=第25行+第31行数据。保存时校验第32栏数据等于第25行+第31行并等于第33行+第34行上年金额栏数据。
（9）利润表_年报的“本期金额”取同年度最后一期（一般为12月的《利润表》的“本期金额”栏带出，带出值可以修改。“上期金额”列各栏次，则以“    年度”值判断，取其上年度《利润表_年报》的“本期金额”数据，上年度无值时，允许手工修改，否则，不可以修改。
5.3 企业会计准则——2013金融企业财务报表（证券类）——现金流量表
编制单位:                          年  月                         单位：元
项目 行次 本期金额 上年金额
一、经营活动产生的现金流量：   
处置交易性金融资产净增加额 1  
收取利息、手续费及佣金的现金 2  
拆入资金净增加额 3  
回购业务资金净增加额 4  
收到其他与经营活动有关的现金 5  
经营活动现金流入小计 6  
支付利息、手续费及佣金的现金 7  
支付给职工以及为职工支付的现金 8  
支付的各项税费 9  
支付其他与经营活动有关的现金 10  
经营活动现金流出小计 11  
经营活动产生的现金流量净额 12  
二、投资活动产生的现金流量：   
收回投资收到的现金 13  
取得投资收益收到的现金 14  
收到其他与投资活动有关的现金 15  
投资活动现金流入小计 16  
投资支付的现金 17  
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 18  
支付其他与投资活动有关的现金 19  
投资活动现金流出小计 20  
投资活动产生的现金流量净额 21  
三、筹资活动产生的现金流量：   
吸收投资收到的现金 22  
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 23  
发行债券收到的现金 24  
收到其他与筹资活动有关的现金 25  
筹资活动现金流入小计 26  
偿还债务支付的现金 27  
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 28  
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 29  
支付其他与筹资活动有关的现金 30  
筹资活动现金流出小计 31  
筹资活动产生的现金流量净额 32  
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 33  
五、现金及现金等价物净增加额 34  
加：期初现金及现金等价物余额 35  
六、期末现金及现金等价物余额 36  
 
填报说明：
（1）第7栏“经营活动现金流入小计”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，经营活动现金流入小计本期金额栏数据=第2行+第3行+第4行+第5行+第6行本期金额栏之和。
上年金额：数字型，自动计算，只读，  经营活动现金流入小计上年金额栏数据=第2行+第3行+第4行+第5行+第6行上年金额栏之和。
（2）第12栏“经营活动现金流出小计”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，经营活动现金流出小计本期金额栏数据=第8行+第9行+第10行+第11行本期金额栏数据。
上年金额：数字型，自动计算，只读，  经营活动现金流出小计上年金额栏数据=第8行+第9行+第10行+第11行上年金额栏数据。
（3）第13栏“经营活动产生的现金流量净额”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，经营活动产生的现金流量净额本期金额栏数据=第7行-第12行本期金额栏数据。
上年金额：数字型，自动计算，只读，  经营活动产生的现金流量净额上年金额栏数据=第7行-第12行上年金额栏数据。
（4）第18栏“投资活动现金流入小计”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，营投资活动现金流入小计本期金额栏数据=第15行+第16行+第17行本期金额栏之和。
上年金额：数字型，自动计算，只读，投资活动现金流入小计上年金额栏数据=第15行+第16行+第17行上年金额栏之和。
（5）第22栏“投资活动现金流出小计”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，投资活动现金流出小计本期金额栏数据=第19行+第20行+第21行本期金额栏数据之和。
上年金额：数字型，自动计算，只读，  投资活动现金流出小计上年金额栏数据==第19行+第20行+第21行上年金额栏数据之和。
（6）第23栏“投资活动产生的现金流量净额”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，投资活动产生的现金流量净额本期金额栏数据=第18行-第22行本期金额栏数据。
上年金额：数字型，自动计算，只读，投资活动产生的现金流量净额上年金额栏数据=第18行-第22行上年金额栏数据。
（7）第29栏“筹资活动现金流入小计”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，筹资活动现金流入小计本期金额栏数据=第25行+第27行+第28行本期金额栏数据之和。
上年金额：数字型，自动计算，只读，  筹资活动现金流入小计上年金额栏数据=第25行+第27行+第28行上年金额栏数据之和。
（8）第34栏“筹资活动现金流出小计”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，筹资活动现金流出小计本期金额栏数据=第30行+第31行+第33行本期金额栏数据之和。
上年金额：数字型，自动计算，只读，  筹资活动现金流出小计上年金额栏数据=第30行+第31行+第33行上年金额栏数据。
（9）第35栏“筹资活动产生的现金流量净额”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，筹资活动产生的现金流量净额本期金额栏数据=第29行-第34行本期金额栏数据。
上年金额：数字型，自动计算，只读，  筹资活动产生的现金流量净额上年金额栏数据=第29行-第34行上年金额栏数据。
（10）第37栏“现金及现金等价物净增加额”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，现金及现金等价物净增加额本期金额栏数据=第13行+第23行+第35行+第36行本期金额栏数据之和。
上年金额：数字型，自动计算，只读，现金及现金等价物净增加额上年金额栏数据=第13行+第23行+第35行+第36行上年金额栏数据之和。
（11）第39栏“期末现金及现金等价物余额”：
本期金额：数字型，自动计算，只读，期末现金及现金等价物余额本期金额栏数据=第37行+第38行本期金额栏数据之和。
上年金额：数字型，自动计算，只读，期末现金及现金等价物余额上年金额栏数据=第37行+第38行上年金额栏数据之和。
（12）现金流量表_年报的“本期金额”取同年度最后一期（一般为12月的《现金流量表》的“本期金额”栏带出，带出值可以修改。“上期金额”列各栏次，则以“    年度”值判断，取其上年度《现金流量表》的“本期金额”数据，上年度无值时，允许手工修改，否则，不可以修改。

 

 

 

 

 

5.4 企业会计准则——2013金融企业财务报表（证券类）——所有者权益（股东权益）变动表
编制单位:                                                               年  月                                      单位：元
项目 行次 本年金额 上年金额
  归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计
  实收资本(或股本) 资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他   实收资本(或股本) 资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他  
一、上年年末余额 1                  
加：会计政策变更 2                  
前期差错更正 3                  
二、本年年初余额 4                  
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 5                  
（一）净利润 6                  
（二）直接计入所有者权益的利得和损失 7                  
1．可供出售金融资产公允价值变动净额 8                  
（1）计入所有者权益的金额 9                  
（2）转入当期损益的金额 10                  
2．现金流量套期工具公允价值变动净额 11                  
（1）计入所有者权益的金额 12                  
（2）转入当期损益的金额 13                  
（3）计入被套期项目初始确认金额中的金额 14                  
3．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 15                  
4．与计入所有者权益项目相关的所得税影响 16                  
5．其他 17                  
上述（一）和（二）小计 18                  
（三）所有者投入和减少资本 19                  
1．所有者投入资本 20                  
2．股份支付计入所有者权益的金额 21                  
3．其他 22                  
（四）利润分配 23                  
1．提取盈余公积 24                  
2．提取一般风险准备 25                  
3．对所有者（或股东）的分配 26                  
4．其他 27                  
（五）所有者权益内部结转 28                  
1．资本公积转增资本（或股本） 29                  
2．盈余公积转增资本（或股本） 30                  
3．盈余公积弥补亏损 31                  
4．一般风险准备弥补亏损 32                  
5．其他 33                  
四、本年年末余额 34                  
填报说明：
（1）第4栏“本年年初余额”：数字型，自动计算，只读，本年年初余额栏数据=第1行+第2行+第3行数据之和。
（2）第5栏“本年增减变动金额（减少以“-”号填列）”：数字型，自动计算，只读，本年增减变动金额（减少以“-”号填列）”栏数据=第18行+第19行+第23行+第28行数据之和。
（3）第7栏“直接计入所有者权益的利得和损失”：数字型，自动计算，只读，直接计入所有者权益的利得和损失栏数据=第8行+第11行+第15行+第16行+第17行数据。
（4）第8栏“可供出售金融资产公允价值变动净额”：数字型，自动计算，只读，可供出售金融资产公允价值变动净额栏数据=第9行+第10行数据。
（5）第11栏“现金流量套期工具公允价值变动净额”：数字型，自动计算，只读，现金流量套期工具公允价值变动净额栏数据=第12行+第13行+第14行数据之和。
（6）第18栏“上述（一）和（二）小计”：数字型，自动计算，只读，上述（一）和（二）小计栏数据=第6行+第7行数据。
（7）第19栏“所有者投入和减少资本”：数字型，自动计算，只读，所有者投入和减少资本栏数据=第20行+第21行+第22行数据。
（8）第23栏“利润分配”：数字型，自动计算，只读，利润分配栏数据=第24行+第25行+第26行+第27行数据。
（9）第28栏“所有者权益内部结转”：数字型，自动计算，只读，所有者权益内部结转栏数据=第29行+第30行+第31行+第32行+第33行数据。
（10）第34栏“本年年末余额”：数字型，自动计算，只读，本年年末余额栏数据=第4行+第5行数据。
（11）所有者权益（股东权益）变动表_年报（证券类）的“本年金额”取同年度最后一期（一般为12月31日）的《所有者权益（股东权益）变动表》信息带出，带出的“本年余额”可以修改，“上年金额”不可修改。若无同年度最后一期（一般为12月31日）的《所有者权益（股东权益）变动表》，“本年余额”、“上年金额”则允许修改录入。
 
5.5 企业会计准则——2013金融企业财务报表（证券类）——表间逻辑关系
“资产负债表”与“所有者权益（股东权益）变动表”：逻辑关系均为同期比较
序号 资产负债表 逻辑关系 所有者权益（股东权益）
变动表
1 第47行“实收资本（或股本）”年初余额数 ＝ 第4行“二、本年年初余额”的实收资本(或股本)
2 第54行“    资本公积”年初余额数 ＝ 第4行“二、本年年初余额”的资本公积
3 第55行“减：库存股”年初余额数 ＝ 第4行“二、本年年初余额”的库存股
4 第56行“盈余公积”年初余额数 ＝ 第4行“二、本年年初余额”的盈余公积
5 第57行“一般风险准备”年初余额数 ＝ 第4行“二、本年年初余额”的一般风险准备
6 第58行“  未分配利润”年初余额数 ＝ 第4行“二、本年年初余额”的未分配利润
7 第61行“少数股东权益”年初余额数 ＝ 第4行“二、本年年初余额”的少数股东权益
8 第62行“所有者权益（或股东权益）合计”年初余额数 ＝ 第4行“二、本年年初余额”的所有者权益合计
9 第47行“  实收资本（或股本）”期末余额数 ＝ 第34行“四、本年年末余额”的实收资本(或股本)
10 第54行“资本公积”期末余额数 ＝ 第34行“四、本年年末余额”的资本公积
11 第55行“    减：库存股”期末余额数 ＝ 第34行“四、本年年末余额”的库存股
12 第56行“   盈余公积”期末余额数 ＝ 第34行“四、本年年末余额”的盈余公积
13 第57行“  一般风险准备”期末余额数 ＝ 第34行“四、本年年末余额”的一般风险准备
14 第58行“未分配利润”期末余额数 ＝ 第34行“四、本年年末余额”的未分配利润
15 第61行“  少数股东权益”期末余额数 ＝ 第34行“四、本年年末余额”的少数股东权益
16 第62行“所有者权益（或股东权益）合计”期末余额数 ＝ 第34行“四、本年年末余额”的所有者权益合计
“利润表”与“所有者权益（股东权益）变动表”：逻辑关系均为同期比较
序号 利润表 逻辑关系 所有者权益（股东权益）变动表
1 第25行“五、净利润（亏损以“-”号填列）”的本期金额数 ＝ 第6行“（一）净利润”的所有者权益合计

 
6 企业会计准则——2013金融企业财务报表（担保类）
6.1 企业会计准则——2013金融企业财务报表（担保类）——资产负债表
编制单位:                                年  月  日              单位：元
项目 行次 年初数 年末数 项目 行次 年初数 年末数
流动资产：    流动负债：   
货币资金 1   短期借款 46  
短期投资 2   应付分担保账款 47  
减：短期投资跌价准备 3   应付手续费 48  
应收票据 4   预收担保费 49  
应收股利 5   存入分担保保证金 50  
应收利息 6   应付职工工资 51  
应收担保费 7   应付股利 52  
减：坏账准备 8   应交税金 53  
应收分担保账款 9   其他应交款 54  
其它应收款 10   其他应付款 55  
预付代位赔款 11   预提费用 56  
应收代位偿款 12   担保赔偿准备金 57  
待摊费用 13   短期担保责任准备金 58  
存出保证金 14   预计负债 59  
其中：存出分担保保证金 15   一年到期长期负债 60  
存出担保保证金 16   其他流动负债 61  
存出担保准备 17   流动负债合计 62  
委托贷款 18   长期负债：   
减：委托贷款减值准备 19   长期借款 63  
一年到期的长期债权投资 20   应付债券 64  
其他流动资产 21   长期应付款 65  
流动资产合计 22   专项应付款 66  
长期投资：    长期担保责任准备金 67  
长期股权投资 23   其他长期负债 68  
长期债权投资 24   长期负债合计 69  
减：长期投资减值准备 25   负债合计 70  
合并价差 26   少数股东权益 71  
长期投资合计 27   所有者权益   
抵押资产 28   实收资本 72  
固定资产：    国家资本 73  
固定资产原值 29   集体资本 74  
减：累计折旧 30   法人资本 75  
固定资产净值 31   其中：国有法人资本 76  
减：固定资产减值准备 32   个人资本 77  
固定资产净额 33   外商资本 78  
在建工程 34   资本公积 79  
减：在建工程减值准备 35   盈余公积 80  
固定资产清理 36   一般风险准备 81  
固定资产合计 37   担保扶持基金 82  
无形资产及其他资产：    未确认投资损失（以“-”号填列） 83  
无形资产 38   未分配利润 84  
减：无形资产减值准备 39   外币报表折算差额 85  
长期待摊费用 40   所有者权益合计 86  
抵债资产 41      
减：抵债资产减值准备 42      
其他长期资产 43      
无形资产及其他资产合计 44      
资产总计 45   负债及所有者权益总计 87  
填报说明：
（1）第22栏“流动资产合计”：
年初数：数字型，自动计算，只读，流动资产合计年初数栏数据=第1行+第2行-第3行+第4＋第5＋第6行+第7行-第8行+第9＋第10行+第11行+第12行+第13行+第14行+第18行-第19行+第20行+第21行年初数。
年末数：数字型，自动计算，只读，流动资产合计年末数栏数据=第1行+第2行-第3行+第4＋第5＋第6行+第7行-第8行+第9＋第10行+第11行+第12行+第13行+第14行+第18行-第19行+第20行+第21行年末数。
（2）第27栏“长期投资合计”：
年初数：数字型，自动计算，只读，长期投资合计年初数栏数据=第23行+第24行-第25行+第26行年初数。
年末数：数字型，自动计算，只读，长期投资合计年末数栏数据=第23行+第24行-第25行+第26行年末数。
（3）第31栏“固定资产净值”：
年初数：数字型，自动计算，只读，固定资产净值年初数栏数据=第29行-第30行年初数。
年末数：数字型，自动计算，只读，固定资产净值年末数栏数据=第29行-第30行年末数。
（4）第33栏“固定资产净额”：
年初数：数字型，自动计算，只读，固定资产净额年初数栏数据=第31行-第32行年初数。
年末数：数字型，自动计算，只读，固定资产净额年末数栏数据=第31行-第32行年末数。
（5）第37栏“固定资产合计”：
年初数：数字型，自动计算，只读，固定资产合计年初数栏数据=第33行+第34行-第35行+第36行年初数。
年末数：数字型，自动计算，只读，固定资产合计年末数栏数据=第33行+第34行-第35行+第36行年末数。
（6）第44栏“无形资产及其他资产合计”：
年初数：数字型，自动计算，只读，无形资产及其他资产合计年初数栏数据=第38行-第39行+第40行+第41行-第42＋第43行年初数。
年末数：数字型，自动计算，只读，无形资产及其他资产合计年末数栏数据=第38行-第39行+第40行+第41行-第42＋第43行年末数。
（7）第45栏“资产总计”：
年初数：数字型，自动计算，只读，资产总计年初数栏数据=第22行+第27行+第28行+第37行+第44行年初数。
年末数：数字型，自动计算，只读，资产总计年末数栏数据=第22行+第27行+第28行+第37行+第44行年末数。
（8）第62栏“流动负债合计”：
年初数：数字型，自动计算，只读，流动负债合计年初数栏数据=第46行＋第47行＋第48行+第49行＋第50行＋第51行+第52行＋第53行＋第54行+第55行＋第56行+第57行＋第58行＋第59行＋第60行+第61行年初数。
年末数：数字型，自动计算，只读，流动负债合计年末数栏数据=第46行＋第47行＋第48行+第49行＋第50行＋第51行+第52行＋第53行＋第54行+第55行＋第56行+第57行＋第58行＋第59行＋第60行+第61行年末数。
（9）第69栏“长期负债合计”：
年初数：数字型，自动计算，只读，长期负债合计年初数栏数据=第63行＋第64行+第65行＋第66行+第67行+第68行年初数。
年末数：数字型，自动计算，只读，长期负债合计年末数栏数据=第63行＋第64行+第65行＋第66行+第67行+第68行年末数。
（10）第70栏“负债合计”：
年初数：数字型，自动计算，只读，负债合计年初数栏数据=第62行＋第69行年初数。
年末数：数字型，自动计算，只读，负债合计年末数栏数据=第62行＋第69行年末数。
（11）第86栏“所有者权益合计”：
年初数：数字型，自动计算，只读，所有者权益合计年初数栏数据=第71行+第72行+第79行＋第80行＋第81行＋第82行＋第83行+第84行+第85行年初数。
年末数：数字型，自动计算，只读，所有者权益合计年末数栏数据=第71行+第72行+第79行＋第80行＋第81行＋第82行＋第83行+第84行+第85行年末数。
（12）第87栏“负债及所有者权益总计”：
年初数：数字型，自动计算，只读，负债及所有者权益总计年初数栏数据=第70行＋第86行年初数。
年末数：数字型，自动计算，只读，负债及所有者权益总计年末数栏数据=第70行＋第86行年末数。
（13）资产负债表_年报取同年度最后一期（一般为12月31日）的《资产负债表》信息带出，带出的“期末余额”可以修改，“年初余额”不可修改；
6.2 企业会计准则——2013金融企业财务报表（担保类）——利润表及利润分配表
项目 行次 上年数 本年数 项目 行次 上年数 本年数
一、担保业务收入 1   八、营业利润 28  
（一）担保收入 2   加：补贴收入 29  
（二）手续收入 3   营业外收入 30  
（三）评审费收入 4   以前年度损益调整 31  
（四）追偿收入 5   减：营业外支出 32  
（五）其他收入 6   九、扣除资产损失前利润总额（亏损以“－”号填列） 33  
二、担保业务成本 7   减：资产减值损失（转回金额以“－”号填列） 34  
（一）担保赔偿准备金支出 8   十、扣除资产损失后利润总额 35  
（二）担保赔偿支出 9   减：所得税 36  
（三）分担保费支出 10   少数股东损益 37  
（四）手续费支出 11   加：未确认投资损失 38  
（五）其他支出 12   十一、净利润（净亏损以“－”号填列） 39  
三、营业费用 13   加：年初未分配利润 40  
四、营业税金及附加 14   一般风险准备转入 41  
五、担保准备金提转差 15   其他转入 42  
加：提存准备金 16   十二、当年可供分配利润 43  
其中：提存短期担保责任准备金 17   减：提取法定盈余公积 44  
提存长期担保责任准备金 18   提取一般风险准备 45  
减：转回准备金 19   其他提取 46  
其中：转回短期担保责任准备金 20   十三、可供投资者分配的利润 47  
转回长期担保责任准备金 21   减：应付优先股股利 48  
六、担保业务利润 22   提取任意盈余公积 49  
加：利息收入 23   应付普通股股利 50  
其他业务利润 24   转作资本（或股本）的普通股股利 51  
汇兑收益（损失以“-”号填列） 25   其他分配 52  
减：利息支出 26   十四、未分配利润 53  
七、投资收益（投资损失以“－”号填列） 27      
填报说明：
（1）第1栏“担保业务收入”：
本年数：数字型，自动计算，只读，担保业务收入本年数栏数据=第2行+第3行+第4行+第5行+第6行本年数。
上年数：数字型，自动计算，只读，担保业务收入上年数栏数据=第2行+第3行+第4行+第5行+第6行上年数。
（2）第7栏“担保业务成本”：
本年数：数字型，自动计算，只读，担保业务成本本年数栏数据=第8行+第9行+第10行+第11行+第12行本年数栏数据。
上年数：数字型，自动计算，只读，担保业务成本上年数栏数据=第8行+第9行+第10行+第11行+第12行上年数栏数据。
（3）第15栏“担保准备金提转差”：
本年数：数字型，自动计算，只读，担保准备金提转差本年数栏数据=第16行-第19行本年数栏数据。
上年数：数字型，自动计算，只读，担保准备金提转差上年数栏数据=第16行-第19行上年数栏数据。
（4）第22栏“担保业务利润”：
本年数：数字型，自动计算，只读，担保业务利润本年数栏数据=第1行-第7行-第13行-第14行-第15行本年数。
上年数：数字型，自动计算，只读，担保业务利润上年数栏数据=第1行-第7行-第13行-第14行-第15行上年数。
（5）第28栏“营业利润”：
本年数：数字型，自动计算，只读，营业利润本年数栏数据=第22行+第23行+第24行+第25行-第26行+第27行本年数栏数据。
上年数：数字型，自动计算，只读，营业利润上年数栏数据=第22行+第23行+第24行+第25行-第26行+第27行上年数栏数据。
（6）第33栏“扣除资产损失前利润总额（亏损以“－”号填列）”：
本年数：数字型，自动计算，只读，扣除资产损失前利润总额（亏损以“－”号填列）本年数栏数据=第28行+第29行+第30行+第31行-第32行本年数栏数据。
上年数：数字型，自动计算，只读，扣除资产损失前利润总额（亏损以“－”号填列）上年数栏数据=第28行+第29行+第30行+第31行-第32行上年数栏数据。
（7）第35栏“扣除资产损失后利润总额”：
本年数：数字型，自动计算，只读，扣除资产损失后利润总额本年数栏数据=第33行-第34行本年数栏数据。
上年数：数字型，自动计算，只读，扣除资产损失后利润总额上年数栏数据=第33行-第34行上年数栏数据。
（8）第39栏“净利润（净亏损以“－”号填列）”：
本年数：数字型，自动计算，只读，净利润（净亏损以“－”号填列）本年数栏数据=第35行-第36行+第37行+第38行本年数栏数据。
上年数：数字型，自动计算，只读，净利润（净亏损以“－”号填列）上年数栏数据=第35行-第36行+第37行+第38行上年数栏数据。
（9）第43栏“当年可供分配利润”：
本年数：数字型，自动计算，只读，当年可供分配利润本年数栏数据=第39行+第40行+第41行+第42行本年数栏数据。
上年数：数字型，自动计算，只读，当年可供分配利润上年数栏数据=第39行+第40行+第41行+第42行上年数栏数据。
（10）第47栏“可供投资者分配的利润”：
本年数：数字型，自动计算，只读，可供投资者分配的利润本年数栏数据=第43行-第44行-第45行-第46行本年数栏数据。
上年数：数字型，自动计算，只读，可供投资者分配的利润上年数栏数据=第43行-第44行-第45行-第46行上年数栏数据。
（11）第53栏“未分配利润”：
本年数：数字型，自动计算，只读，未分配利润本年数栏数据=第47行-第48行-第50行-第51行-第52行本年数栏数据。
上年数：数字型，自动计算，只读，未分配利润上年数栏数据=第47行-第48行-第50行-第51行-第52行上年数栏数据。
（12）利润表_年报的“本期金额”取同年度最后一期（一般为12月的《利润表》的“本期金额”栏带出，带出值可以修改。“上期金额”列各栏次，则以“    年度”值判断，取其上年度《利润表_年报》的“本期金额”数据，上年度无值时，允许手工修改，否则，不可以修改。

 

 

6.3 企业会计准则——2013金融企业财务报表（担保类）——所有者权益（或股东权益）增减变动表
项目 行次 金额 项目 行次 金额
一、实收资本（或股本）：   本年减少数 29 
年初余额 1  年末余额 30 
本年增加数 2  五、法定和任意盈余公积金:  
其中：资本公积转入 3  年初余额 31 
盈余公积转入 4  本年增加数 32 
利润分配转入 5  其中：从净利润中提取数 33 
新增资本（或股本） 6  其中：法定盈余公积 34 
本年减少数 7  任意盈余公积 35 
年末余额 8  其他 36 
二、资本公积：   本年减少数 37 
年初余额 9  其中：弥补亏损 38 
本年增加数 10  转增资本（或股本） 39 
其中：资本（或股本）溢价 11  分派现金股利或利润 40 
接受非现金资产捐赠准备 12  分派股票股利 41 
接受现金捐赠 13  年末余额 42 
股权投资准备 14  其中：法定盈余公积 43 
外币资本折算差额 15  任意盈余公积 44 
关联交易差额 16  其他 45 
其他资本公积 17  六、未确认投资损失  
本年减少数 18  年初未确认投资损失 46 
其中：转增资本（或股本） 19  本年增加数（减少以“-”号填列） 47 
年末余额 20  年末未确认投资损失 48 
三、一般风险准备金：   七、未分配利润：  
年初余额 21  年初未分配利润 49 
本年增加数 22  本年净利润（净亏损以“-”号填列） 50 
其中：从净利润中提取数 23  本年利润分配 51 
本年减少数 24  年末未分配利润（未弥补亏损以“-”号填列） 52 
其中：弥补亏损 25  八、外币报表折算差额  
年末余额 26  年初外币折算差额 53 
四、担保扶持基金   本年增加数（减少以“-”号填列） 54 
年初余额 27  年末外币折算差额 55 
本年增加数 28    
填报说明：
（1）第8栏“年末余额”：数字型，自动计算，只读，年末余额栏数据=第1行+第2行-第7行。
（2）第20栏“年末余额：数字型，自动计算，只读，年末余额栏数据=第9行+第10行-第18行。
（3）第26栏“年末余额”：数字型，自动计算，只读，年末余额栏数据=第21行+第22行-第24行数据。
（4）第30栏“年末余额”：数字型，自动计算，只读，年末余额栏数据=第27行+第28行-第29行数据。
（5）第42栏“年末余额”：数字型，自动计算，只读，年末余额栏数据=第31行+第32行-第37行。
（6）第48栏“年末未确认投资损失”：数字型，自动计算，只读，年末未确认投资损失栏数据=第46行+第47行数据。
（7）第52栏“年末未分配利润（未弥补亏损以“-”号填列）”：数字型，自动计算，只读，年末未分配利润（未弥补亏损以“-”号填列）栏数据=第49行+第50行-第51行数据。
（8）第55栏“年末外币折算差额”：数字型，自动计算，只读，年末外币折算差额栏数据=第53行+第54行行数据。
（9）“所有者权益（或股东权益）增减变动表_年报（担保类）”的“本年金额”取同年度最后一期（一般为12月31日）的《所有者权益（或股东权益）增减变动表》信息带出，带出的“本年余额”可以修改，“上年金额”不可修改。若无同年度最后一期（一般为12月31日）的《所有者权益（或股东权益）增减变动表》，“本年余额”、“上年金额”则允许修改录入。

 

 

6.4 企业会计准则——2013金融企业财务报表（担保类）——表间逻辑关系
《资产负债表》与《所有者权益（股东权益）增减变动表》：逻辑关系均为同期比较
序号 资产负债表 逻辑关系 所有者权益（股东权益）增减变动表
1 第72行“实收资本”年初数 ＝ 第1行“年初余额”
2 第72行“    实收资本” 年数 ＝ 第8行“年末余额”
3 第79行“资本公积” 年初数 ＝ 第9行“年初余额”
4 第79行“资本公积”年末数 ＝ 第20行“年末余额”
5 第81行“一般风险准备”年初数 ＝ 第21行“年初余额”
6 第81行“  一般风险准备” 年末数 ＝ 第26行“年末余额”
7 第82行“担保扶持基金”年初数 ＝ 第27行“年初余额”
8 第82行“担保扶持基金” 年末数 ＝ 第30行“年末余额”
9 第80行“  盈余公积” 年初数 ＝ 第31行“年初余额”
10 第80行“盈余公积”年末数 ＝ 第42行“年末余额”
11 第83行“ 未确认投资损失（以“-”号填列）” 年初数 ＝ 第46行“年初余额”
12 第83行“ 未确认投资损失（以“-”号填列）”年末数 ＝ 第48行“年末余额”
13 第84行“未分配利润” 年初数 ＝ 第49行“年初余额”
14 第84行“未分配利润”期末数 ＝ 第52行“年末未分配利润（未弥补亏损以“-”号填列）”
15 第82行“  担保扶持基金”年初数 ＝ 第53行“年初外币折算差额”
16 第82行“担保扶持基金”年末数 ＝ 第55行“年末外币折算差额”

《利润及利润分配表》与《所有者权益（股东权益）变动表》：逻辑关系均为同期比较
序号 利润及利润分配表 逻辑关系 所有者权益（股东权益）变动表
1 第39行“十一、净利润（净亏损以“－”号填列）”的本年数 ＝ 第50行“本年净利润（净亏损以“-”号填列）”

7事业单位财务报表
7.1 事业单位财务报表——资产负债表
编制单位 ：                        年     月    日            单位：元
资 产 行次 期末余额 年初余额 负债和净资产 行次 期末余额 年初余额
流动资产：      流动负责：    
货币资金 1     短期借款 22   
短期投资 2     应缴税费 23   
财政应返还额度 3     应缴国库款 24   
应收票据 4     应缴财政专户款 25   
应收账款 5     应付职工薪酬 26   
预付账款 6     应付票据 27   
其他应收款 7     应付账款 28   
存  货 8     预收账款 29   
其他流动资产 9     其他应付款 30   
流动资产合计 10     其他流动负债 31   
非流动资产      流动负债合计 32   
长期投资 11     非流动负债：    
固定资产 12     长期借款 33   
固定资产原价 13     长期应付款 34   
减：累计折旧 14     非流动负债合计 35   
在建工程 15     负债合计 36   
无形资产 16     净资产    
无形资产原价 17     事业基金 37   
减：累计摊销 18     非流动资产基金 38   
待处置资产损溢 19     专用基金 39   
非流动资产合计 20     财政补助结转 40   
      财政补助结余 41   
      非财政补助结转 42   
      非财政补助结余 43   
      1．事业结余 44   
      2．经营结余 45   
      净资产合计 46   
资产总计 21     负债和净资产合计 47   
填报说明：
（1）“流动资产”、“流动负债”、“非流动资产”、“非流动负债”、“净资产”：为列示项目，不需体现数据。
（2）“年初余额”列各栏次项目：首次录入时，允许手工录入，同年度内再次录入时，则自动带出该纳税人前期报表数据；次年1月填用时则由系统从该纳税人的上年12月31日资产负债表的“期末余额”各栏数字取值。
当年新开业的纳税人其“年初余额”各项目栏次不需体现数据，允许修改。
（3）表内各栏次项目：
①第10行“流动资产合计”：自动计算得出，行10＝行2+行3+行4+行5+行6+行7+行8+行9；
②第12行“固定资产”：自动计算得出，行12＝行13-行14；
③第16行“无形资产”：自动计算得出，行16＝行17-行18；
④第20行“非流动资产合计”：自动计算得出，行20=行11+行12+行15+行16+行19；
⑤第21行“资产总计”： 自动计算得出，行21=行15+行20；
⑥第32行“流动负债合计”：自动计算得出，行32=行22+行23+行24+行25+行26+行27+行28+行29+行30+行31；
⑦第35行“非流动负债合计”： 自动计算得出，行35=行33+行34；
⑧第36行“负债合计”： 自动计算得出，行36=行32+行35；
⑨第43行“非财政补助结余”：自动计算得出，行43=行44+行45；
⑩第46行“净资产合计”：自动计算得出，行46=行37+行38+行39+行40+行41+行42+行43；
⑪第47行“负债和净资产合计”：自动计算得出，行47=行36+行46=行21。
⑫其他行次：手工录入。
（4）表内关系
行47＝行21，强制性关系；
（5）资产负债表_年报取同年度最后一期（一般为12月31日）的《资产负债表》信息带出，带出的“期末余额”可以修改，“年初余额”不可修改。

 

 

 

 

 

 

7.2 事业单位财务报表——收入支出表
编制单位                            年     月                单位：元
项  目 行次 本月数 本年累计数
一、本期财政补助结转结余 1   
财政补助收入 2   
减：事业支出（财政补助支出） 3   
二、本期事业结转结余 4   
（一）事业类收入 5   
  1、事业收入 6   
  2、上级补助收入 7   
  3、附属单位上缴收入 8   
  4、其他收入 9   
     其中：捐赠收入 10   
减：(二)事业类支出 11   
  1、事业支出（非财政补助支出） 12   
  2、上缴上级支出 13   
  3、对附属单位补助支出 14   
  4、其他支出 15   
三、本期经营结余 16   
经营收入 17   
减：经营支出 18   
四、弥补以前年度亏损后的经营结余 19   
五、本年非财政补助结转结余 20   
减：非财政补助结转 21   
六、本年非财政补助结余 22   
减：应缴企业所得税 23   
减：提取专用基金 24   
七、转入事业基金 25   
填报说明：
（1）“本年累计数”列各栏次：根据本期收入支出表“本月数”加上期收入支出表“本年累计数”栏的数字自动带出。
本年度首次填制《收入支出表》，“本年累计数”=“本月数”，允许修改，后期自动计算得出，不可修改。
（2）“本月数”列各栏次：
①第1行“一、本期财政补助结转结余”：自动计算得出，行1=行2-行3 ；
②第4行“二、本期事业结转结余”：自动计算得出，行4=行5-行11；
③第5行“（一）事业类收入”：自动计算得出，行5=行6+行7+行8+行9。
④第11行“减：(二)事业类支出”：自动计算得出，行11=行12+行13+行14+行15。
⑤第16行“三、本期经营结余”：自动计算得出，行16=行17-行18；
⑥第19行至25行不可填写；
⑦其他行次：手工录入。

 

 

 

 

 

 

 

 

7.3 事业单位财务报表——收入支出表——年报
编制单位                                   年               单位：元
项  目 行次 上年数 本年数
一、本期财政补助结转结余 1   
财政补助收入 2   
减：事业支出（财政补助支出） 3   
二、本期事业结转结余 4   
（一）事业类收入 5   
  1、事业收入 6   
  2、上级补助收入 7   
  3、附属单位上缴收入 8   
  4、其他收入 9   
     其中：捐赠收入 10   
减：(二)事业类支出 11   
  1、事业支出（非财政补助支出） 12   
  2、上缴上级支出 13   
  3、对附属单位补助支出 14   
  4、其他支出 15   
三、本期经营结余 16   
经营收入 17   
减：经营支出 18   
四、弥补以前年度亏损后的经营结余 19   
五、本年非财政补助结转结余 20   
减：非财政补助结转 21   
六、本年非财政补助结余 22   
减：应缴企业所得税 23   
减：提取专用基金 24   
七、转入事业基金 25   
填报说明：
（1）“上年数”列各栏次：则以“    年度”值判断，取其上年度《收入支出表》的“本年数”数据，无值的情况下可以修改，否则，不可以修改。
（2）“本年数”列第1行到18行：以“   年度”值判断，系统自动取《收入支出表》最后一期（一般为12月）的“本年累计数”列数据，允许手工修改。
（3）“本年数”列各栏次：
①第1行“一、本期财政补助结转结余”：自动计算得出，行1=行2-行3 ；
②第4行“二、本期事业结转结余”：自动计算得出，行4=行5-行11；
③第5行“（一）事业类收入”：自动计算得出，行5=行6+行7+行8+行9。
④第11行“减：(二)事业类支出”：自动计算得出，行11=行12+行13+行14+行15。
⑤第16行“三、本期经营结余”：自动计算得出，行16=行17-行18；
⑥第20行“五、本年非财政补助结转结余”：自动计算得出，当19行“弥补以前年度亏损后的经营结余”大于等于0时，行20=行4+行19；当19行“弥补以前年度亏损后的经营结余”小于0时，行20=行4。
⑦第22行“六、本年非财政补助结余”：自动计算得出，行22=行20-行21；
⑧第25行“七、转入事业基金”：自动计算得出，行25=行22-行23-行24。
⑦其他行次：手工录入。

 

 

 

 

7.4 事业单位财务报表——财政补助收入支出表_年报
编制单位                                                     年          单位：元
项目 行次 本年数 上年数
一、年初财政补助结转结余 1   
 （一）基本支出结转 2   
       1、人员经费 3   
       2、日常公用经费 4   
 （二）项目支出结转 5   
       **项目 6   
 （三）项目支出结余 7   
二、调整年初财政补助结转结余 8   
 （一）基本支出结转 9   
      1、人员经费 10   
      2、日常公用经费 11   
 （二）项目支出结转  12   
       **项目 13   
（三）项目支出结余 14   
三、本年归集调入财政补助结转结余 15   
 （一）基本支出结转 16   
       1、人员经费 17   
       2、日常公用经费 18   
 （二）项目支出结转 19   
       **项目 20   
（三）项目支出结余 21   
四、本年上缴财政补助结转结余 22   
 （一）基本支出结转 23   
       1、人员经费 24   
       2、日常公用经费 25   
 （二）项目支出结转 26   
       **项目 27   
（三）项目支出结余 28   
五、本年财政补助收入 29   
 （一）基本支出 30   
       1、人员经费 31   
       2、日常公用经费 32   
 （二）项目支出 33   
       **项目 34   
六、本年财政补助支出 35   
 （一）基本支出 36   
       1、人员经费 37   
       2、日常公用经费 38   
 （二）项目支出结转 39   
       **项目 40   
七、年末财政补助结转结余 41   
 （一）基本支出结转 42   
       1、人员经费 43   
       2、日常公用经费 44   
 （二）项目支出结转 45   
       **项目 46   
（三）项目支出结余 47   
填报说明：
（1）“上年数”列各栏次：首次录入时，允许手工录入；再次录入时，则以“    年度”值判断，取其上年度《财政补助收入支出表》的“本年数”数据，自动生成，允许手工修改。
（2）“本年数”列各栏次：手工录入。