河南国税网上申报系统热点问题

热点问题1、增值税一般纳税人附表二第2行灰色的手工填写不了？

解答：请先从附表二最下面第35行开始倒着填写。

热点问题2：一般纳税人申报时提示检查异常：本期抵扣进项税额结构明细表第1栏【合计的税额】 不等于附表二第12栏"税额"列 减去 第10栏"税额"列 减去 第11栏"税额"列；    

解答：请检查本期抵扣进项税额结构明细表第一行合计税额是否和附表二第12行数据是否一致，请填写正确后重新申报。

热点问题3：企业取得的道路、桥、闸通行费，按照政策规定通行费发票（不含财政票据）可以进行抵扣如何填写附表二？

解答：根据国家税务总局公告2016年第27号文件规定：增值税一般纳税人支付道路、桥、闸通行费，按照政策规定，以取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额，填入国家税务总局公告2016年第13号附件1中《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第8栏“其他”。

热点问题4：附表二第6行填写过农产品核定抵扣进项税额对应本期抵扣进项税额结构明细表填写到哪一行？

解答：按照农产品增值税进项税额扣除率所对应的税率，将计算抵扣的进项税额填写到本期抵扣进项税额结构明细表第4行13%税率项。

热点问题5：营改增税负分析测算明细表增值税税率或征收率，营业税税率输入不上百分号？

解答：请转换成小数填写。

热线问题6：房地产或者建筑业5月份在项目地税局有预缴税款，但是网上申报系统没有增值税预缴税款表？

解答：网上申报系统暂未增加增值税预缴申报表，请您先到主管税务机关申报增值税预缴申报表。再登录申报系统主表会自动带出预缴数。

热点问题7：本期抵扣进项税额结构明细表如何填写？

解答：根据增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细表）中各项税额对应税率和项目名称填写相应栏次，请您点击本表右上角？号参考填表说明。

热点问题8：一般纳税人主表13行上期留抵数为什么显示到累计列？

解答：上期留抵税额按规定须挂账的纳税人是指试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”大于零，且兼有营业税改征增值税服务、不动产和无形资产的纳税人（下同）。其试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”，以下称为货物和劳务挂账留抵税额。

（1）本栏“一般项目”列“本月数”：试点实施之日的税款所属期填写“0”；以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般项目”列“本月数”填写。

（2）本栏“一般项目”列“本年累计”：反映货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额。试点实施之日的税款所属期按试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”填写；以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般项目”列“本年累计”填写。

（3）本栏“即征即退项目”列“本月数”：按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“即征即退项目”列“本月数”填写。

热点问题9：一般纳税人申报增值税提示检查异常： 主表第2栏“一般项目”本月数+主表第3栏“一般项目”本月数 应等于【《附列资料（一）》】第9列第1+3行-第7列1+3行-第9列第6行。

解答：一般纳税人增值税主表其中：第2栏应税货物销售额与第3栏应税劳务销售额之和需等于《附列资料（一）》】第9列第1+3行-第7列1+3行-第9列第6行。即不包含附列资料(一)一般计税方法全部征税项目中17%服务、不动产和无形资产、11%税率和6%税率的数据。

热点问题10：营改增企业有5%的业务，但小规模增值税报表应征增值税不含税销售（5%征收率）为灰色不能填写？

解答：请您到当地税局核定增值税税种为5%征收率即可。

热点问题11：小规模申报增值税报表提示：小规模附表一第8栏“不含税销售额”不等于小规模主表第1栏： 应征增值税不含税销售额（3%征收率）

解答：第一种情况：如您3%的应征增值税不含税销售额填写为货物和劳务列，那么附表一不需要填写数据。 第二种情况：如您3%的应征增值税不含税销售额填写为服务、不动产和无形资产列，请核对附表一第8栏“不含税销售额”是否与主表第1栏一致。