10.用人单位与劳动者签订4年劳动合同,试用期不得超过( )个月。

A.1

B.3

C.6

D.2

【答案】C

【解析】考查知识点：劳动合同：试用期期限的规定。劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；三年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。这里的1年以上包括1年，3年以上包括3年。

11.2017年7月甲公司向税务机关实际缴纳增值税20万元;向税务机关实际缴纳消费税12万元。已知教育费附加征收比率为3%。计算甲企业当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是( )。

A、28x3%=0.84万元

B、30x3%=0.9万元

C、(30+28 ) x3%=1.74万元

D、( 20+12 ) x3%=0.96万元

【答案】D

【解析】考察知识点：其他税收法律制度——教育费附加。教育费附加的计征依据是实际缴纳的增值税、消费税税额之和。

12.某酒厂2018年5月研发生产种新型粮食白酒800公斤,成本为20万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%粮食白酒消费税税率为20%加0.5元/斤,则该批白酒应纳消费税金额为（B）万元。

A 4.80

B 5.60

C 8.20

D 4.78

【答案】B

【解析】考察知识点：消费税应纳税额的计算。白酒属于复合征收的税目。应纳税额=组成计税价格*比例税率+委托加工数量*定额税率={（200000*1.1+800*2*0.5）/（1-20%）}*20%+800*2*0.5=56000元

13.根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中,不予免征船舶吨税的是(B)。

A、捕捞渔船

B、非机动驳船

C、养殖渔船

D、军队专用船舶

【答案】B

【解析】考察知识点：船舶吨税税收优惠。下列船舶免征吨税（P286）：

1、应纳税额在人民币50元以下的船舶；

2、警用船舶；

3、军队、武装警察部队专用或者征用的船舶等。

B选项：非机动船舶免征吨税，但不包括非机动驳船，所以错误。

14. A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人, 2019年1月向某商场销售1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台,由于商场采购量大,给予其9%的是折扣。并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为16%。A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中正确的是( )。

A、3500x1000x16%

B、3500x1000x(1-9%)x16%

C、3500x1000x(1-9%)/(1+16%)x16%

D、3500x1000/(1+16% )x16%

【答案】B

【解析】考察知识点：增值税应纳税额的计算。商业折扣按照扣除商业折扣后的价格计征增值税。

15.甲商贸公司位于市区,实际占用面积为5000平方米,其中办公区占地4000平方米,生活区占地1000平方米,甲贸易公司还有一个位于农村的仓库,租给公安局使用,实际占地面积为1500平方米,已知城镇土地使用税适用,税率每平方米税额为5元计算,甲商贾贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中,正确的是( )。

A.5000*5=25 000元

B.(5000+1500)*5=32500元

C.(4000+1500)*5=27500元

D.4000*5=20000元

【答案】A

【解析】考察知识点：城镇土地税应纳税额的计算。租给公安局使用的土地属于农村用地，不属于城镇土地使用税的征税范围。

16.2019年3月甲药酒厂生产240吨药酒,销售140吨,取得不含增值税销售额1000万元,增值税税额160万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为( )。

A、1000万元

B、1160万元

C、240吨

D、140 吨

【答案】A

【解析】考察知识点：消费税的计税依据。药酒属于从价计征的税目，因此CD选项错误。因为增值税属于价外税，因此不计入消费税的应纳税额，选项B错误。

17.根据契税法律制度的规定,下列各项中,属于契税征收范围的是( )

A房屋继承

B房屋出租

C房屋交换

D房屋抵押

【答案】C

【解析】考察知识点：契税的征税范围。A选项不属于；B选项的权属没有改变，不征收契税；D选项不属于。

18.下列各项法律责任中 ,属于民事责任的是( )。

A罚款

B罚金

C返还财产

D没收财产

【答案】C

【解析】考察知识点：法律责任。A选项属于行政责任；B选项属于刑事责任中的附加刑；D选项属于刑事责任中的附加刑。

19.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中, 属于土地增值税纳税人的是( A) 。

A出售房屋的企业

B购买房屋的个人

C出租房屋的个人

D购买房屋的企业

【答案】A

二、多项选择题

1.根据增值税法律制度的规定，应按照“交通运输服务”税目计征增值税的有（BCD)

A.道路通行服务

B.承租业务

C.湿租业务

D.期租业务

【答案】BCD

【解析】考察知识点：增值税的纳税范围。A选项属于现代服务——租赁服务。

2.单位档案管理机构接收电子会计档案时，对电子会计档案进行检查的内容包括（ ）。

A.准确性

B.完整性

C.可用性

D.安全性

【答案】ABCD