37．根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，职工不能享受当年年休假的有（）。

 

A．依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的

 

B．请事假累计20天以上，且单位按照规定不扣工资的

 

C．累计工作满1年不满10年，请病假累计2个月以上的

 

D．累计工作满20年以上，请病假累计满3个月的

 

【答案】ABC

 

【解析】选项D：累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的，不得享受当年带薪年休假。

38．某公司拟与张某签订为期3年的劳动合同，关于该合同试用期约定的下列方案中，符合法律制度的有（）。

A．
不约定试用期

 

B．
试用期1个月

 

C．
试用期3个月

 

D．
试用期6个月

 

【答案】ABCD

 

【解析】3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月（≤6个月）。

 

 

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39．根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可以单方面与用人单位解除劳动合同的有（）。

 

A．用人单位未为劳动者缴纳社会保险费

 

B．用人单位未及时足额支付劳动报酬

 

C, .用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护

 

D．用人单位未按照劳动合同约定提供劳动条件

 

【答案】ABCD

 

【解析】选项ABCD均属于劳动者可随时通知解除劳动合同的情形。

 

 

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40．根据劳动合同法律规定的规定，下列情形中，可导致劳动合同关系终止的有（）。

 

A．劳动合同期满

 

B．劳动者达到法定退休年龄

 

C．用人单位被依法宣告破产

 

D．女职工在哺乳期

 

【答案】ABC

 

【解析】选项D：女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同，劳动合同应当续延至相应的情形消失时终止。

 

 

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41．劳动者因用人单位拖欠劳动报酬发成劳动争议申请仲裁的，应当在仲裁时效期间内提出。关于该仲裁时效期间的下列表述中，正确的有（）。

 

A.从用人单位拖欠劳动报酬之日起1年

 

B.从用人单位拖欠劳动报酬之日起2年

 

C.劳动关系存续期间无仲裁时效期间限制

 

D.劳动关系终止的自劳动关系终止之日起1年

 

【答案】CD

 

【解析】劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。

 

 

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42.
根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，以余额为营业额计征营业税的有（）。

 

A．一般贷款业务

 

B．融资租赁业务

 

C．债券买卖业务

 

D．外汇买卖业务

 

【答案】BCD

 

【解析】根据营业税法律制度的规定，选项B：融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的“余额”为营业额；选项CD：外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的“余额”为营业额。

 

 

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43.
根据营业税法律值得的规定，下列业务中，应按“服务业——租赁业”科目缴纳营业税的有（）。

 

A．美术馆出租展览场地

 

B．房地产公司出租土地使用权

 

C．俱乐部出租体育场比赛场地

 

D．交通部门有偿转让高速公路收费权

 

【答案】ABCD

 

【解析】选项AC：出租文化场所和体育场地属于“服务业－租赁业”税目的征税范围。选项B：房地产公司出租土地使用权，属于“服务业－租赁业”税目的征税范围。选项D：交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按“服务业－租赁业”税目征收营业税。

 

 

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44.
关于营业税纳税地点的下列标书中，正确的有（）。

 

A．建筑公司提供建筑业劳务，向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税

 

B．食品公司转让商标权，向公司所在地主管税务机关申报纳税

 

C．保险公司出租写字楼，向公司所在地主管税务机关申报纳税

 

D．建材公司转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税

 

【答案】ABD

 

【解析】选项C：纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。

 

 

 

 

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答案正确的得1分，答题错误的口0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）

 

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45.纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。（）

 

【答案】√

 

【解析】以无形资产、不动产投资入股，接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税；投资后转入其股权的行为，也不征收营业税。

 

 

46.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（ ）

 

【答案】√

 

【解析】城镇土地使用税的计税依据是纳税人“实际占用”的土地面积。

 

 

47.资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。（）

 

【答案】×

 

【解析】纳税人采取分期收款结算方式的，资源税的纳税义务发生时间是销售合同规定的收款日期的当天。

 

 

48.纳税人在纳税期内没有应税款的，不需办理纳税申报。（ ）

 

【答案】×

 

【解析】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应该按照规定办理纳税申报。

 

 

49．撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。（）

 

【答案】×

 

【解析】撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。

 

 

50．行政复议期间被申请人认为具体行政行为需要停止执行的，具体行政为可以停止执行。（）

 

【答案】√

 

【解析】行政复议期间具体行政行为不停止执行。但是，有下列情形之一的，可以停止执行：（1）被申请人认为需要停止执行的；（2）行政复议机关认为需要停止执行的；（3）申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；（4）法律规定停止执行的。

 

 

51．人民法院审理行政案件，可以对当事人双方进行调解，促其达成调解协议。（）

 

【答案】×

 

【解析】人民法院审理行政案件不适用调解；行政赔偿诉讼可以调解。

 

 

52．劳动者不能胜任工作岗位，用人单位应先经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，方可按程序与其解除劳动合同。（）

 

【答案】√

 

【解析】劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除合同。

东奥会计在线

53．劳动者与用人单位发生劳动争议申请仲裁时，用人单位被吊销营业执照或者决定提前解散、歇业，不能承担相关责任的，其出资人、开办单位或者主管部门应作为共同当事人。（）

 

【答案】√

 

【解析】原文见教材67页第9行。东奥会计在线

 

 

54.纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，不征收营业税。（）

 

【答案】×

 

【解析】单位或者个人将不动产或者土地使用权“无偿赠送”其他单位或者个人，视同发生应税行为，缴纳营业税。

东奥会计在线

四、不定项选择题（本类题共13小题，每小题2分，共26分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）东奥会计在线

[资料一]

某公司主要从事建筑、安装和装饰工程业务，该公司财务会计制度健全，能够如实核算如提供经营情况，并能正克计算应纳税额和如实履行纳税义务。2012年3月有关经营情况如下：（1）取得陡升工程总包结算收入180万元；向分包单位支付工程45万元。
（2）取得建筑工程分包结算收入160万元，提前竣工奖5万元。
（3）取得安装工程结算收入12万元，该项安装工程设备价款136万元，由建设方自行提供。
（4）取得装饰收入16万元，该项装饰工程消耗材料120万元，由客户自行采购。
（5）取得房屋租金17万元。支付出租房屋的相关税金3万元、取暖费2万元和维修费1万元。
已知：建筑业知县的营业税税率为3%；服务费适用的营业税税率为5%。
要求：根据上述资料，分析回答下列条55~58小题。

 

55.该公司当月总包、分包建筑工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。东奥会计在线

 

A．总包建筑工程应缴纳营业税税额=180×3%=5.4万元

 

B．总包建筑工程应缴纳营业税税额=（180-45）×3%=4.05万元

 

C．总包建筑工程应缴纳营业税税额=160×3%=4.8万元

 

D．总包建筑工程应缴纳营业税税额=（160+5）×3%=4.95万元

 

【答案】BD

 

【解析】选项AB：纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的“余额”为营业额。选项CD：建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入，所以分分收入应纳营业税应该是选择D。

 

 

56.该公司当月安装工程、装饰工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）.东奥会计在线

 

A．安装工程应缴纳营业税税额=12×3%=0.36万元

 

B．安装工程应缴纳营业税税额=（12+136）×3%=4.44万元

 

C．装饰工程应缴纳营业税税额=16×3%=0.48万元

 

D．装饰工程应缴纳营业税税额=（16+120）×3%=4.08万元

 

【答案】AC

 

【解析】纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入（不含客户自行采购的材料价款和设备价款）确认营业额。

 

 

57. 该公司当月租房出租应缴纳营业税税额的下列计算中正确的是( ) 东奥会计在线

 

A.17×5%=0.85万元

 

B.(17-3)×5%=0.6万元

 

C.（17-3-2）×5%=0.6万元

 

D.（17-3-2-1）×5%=0.55万元

 

【答案】A

 

【解析】经营租赁业务的营业额为取得的租金收入全额，不得扣除任何费用。

 

 

58. 下列税额征收方式中，适用于该公司的是（）东奥会计在线

 

A．查账征收

 

B．查定征收

 

C．查验征收

 

D．定期定额征收

 

【答案】A

 

【解析】查账征收适合于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。

 

 

 

[资料二]东奥会计在线

张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012年7月从境内取得如下收入：
（1）
工资收入3800元，资金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。
（2）
3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2000元。
（3）
为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。
（4）
将2008年1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为120万元。
（5）
受丙公司委托进行软件设计，取得计费2 000元。
已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3 500元/月。

个人所得税税率表

 

（工资、薪金所得适用）

级数

全月应纳税所得额

税率（%）

速算扣除数

含税级距

1

不超过1500元的

3

0

2

超过1500元至4500元的部分

10

105

3

超过4500元至9000元的部分

20

555

……,

……,

……,

……,

 

要求：根据上述资料，分析回答下列第59~62小题。

 

 

59. 张某工资、薪金所得应纳税个人所得税税额 下列计算中，正确的是（）。东奥会计在线

 

A．(3800-3500)×3%=9元

 

B．[（3800+600）-3500]×3%=27元

 

C．[（3800+600+300）-3500]×3%=36元

 

D．[（3800+600+300+900）-3500]×10%-105=105元

 

【答案】D

 

【解析】工资、薪金所得，是指个人因“任职或者受雇”而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

 

东奥会计在线

 

60. 张某的下列收入中，免于缴纳个人所得税的是（）

 

A．
银行存款利息收人800元

 

B．
股票买卖所得2000元

 

C．
授课收入3000元

 

D．
稿费收入820元

 

【答案】A

 

【解析】选项A：自2008年10月9日（含）起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；选项B：对股票转让所得暂不征收个人所得税。选项CD：要征收个人所得税。

 

东奥会计在线

 

61. 下列税种中，属于张某出售商品房缴税的是（）

 

A.
契税

 

B.
印花税

 

C.
营业税

 

D.
个人所得税

 

【答案】BCD

 

【解析】选项A：张某出售商品房，由承受房屋权属的一方缴纳契税。

 

 

东奥会计在线

 

62. 张某受托进行软件设计所取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是（）.

 

A．生产经营所得

 

B．特许权使用费所得

 

C．劳务报酬所得

 

D．偶然所得

 

【答案】C

 

【解析】软件设计属于劳务报酬税目。劳务报酬中的设计劳务是指按照客户的要求代为制定工程、工艺等各类设计业务。

 

[资料三]
甲公司成立于2012年5月18日，法定代表人为李某。6月5日，甲公司财务人员张某持有关资料到Q银行开立基本存款账户。8月6日，甲公司从乙公司购进一批价值260万元的货物，采用支票方式付款。9月12日，甲公司向P银行申请贷款，P银行审查符合贷款条件后向其发放贷款300万元。

要求：根据上述资料，分析回答下列第63——67小题。

 

63．下列各项中，属于甲公司到Q银行的开立基本存款账户应提供的证明文件是（）东奥会计在线

 

A.
政府主管部门对该公司成立的批文原件

 

B.
工商部门颁发的营业执照正本

 

C.
税务部门颁发的税务登记证

 

D.
财政部门同意开户的证明

 

【答案】BC

 

【解析】企业法人开立基本存款账户的，应出具企业法人营业执照正本；从事生产、经营活动的纳税人，还应出具税务登记部门颁发的税务登记证。

 

东奥会计在线

 

64．甲公司在Q银行开立基本存款账户予以核准的机构是（）

 

A.Q银行

 

B.当地银行业协会

 

C.中国银行监督管理委员会当地分支机构

 

D.中国人民银行当地分支机构

 

【答案】D

 

【解析】符合开立核准类账户条件的，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送“中国人民银行当地分支行”，经其核准后办理开户手续。

 

 

65．甲公司向乙公司签发支票，其在支票盖是（）东奥会计在线

 

A.甲公司的财务专用章加李某的签名或盖章

 

B.甲公司的业务专用章加李某的签名或盖章

 

C.甲公司的财务专用章加张某的签名或盖章

 

D.甲公司的业务专用章加张某的签名或盖章

 

【答案】AC

 

【解析】支票上的出票人的签章，出票人为单位的，为与该单位在银行预留签章一致的“财务专用章或者公章”加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。在本题中，选项BD提及的是“业务专用章”，肯定应予排除；但选项AC是否为预留签章，则根据案情无法确定，估且将选项AC全部选上。

东奥会计在线

 

66．下列各项中，属于甲公司向乙公司签发支票必须记载的事项是（）

 

A.收款人乙公司

 

B付款人Q银行

 

C支票金额260万元

 

D出票人甲公司签章

 

【答案】BD

 

【解析】支票的收款人名称与出票金额属于授权补记事项，在“签发支票时”可以暂不记载。

 

 

 

67．甲公司从P银行贷款时开立的银行结算账户属于（）

 

A基本存款账户

 

B一般存款账户

 

C专用存款账户

 

D临时存款账户

 

【答案】B

 

【解析】存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户为一般存款账户。