初级经济法基础印花税练习题

　【单选题】甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是(　)。
 
　　A.甲和乙为纳税人
 
　　B.甲和丙为纳税人
 
　　C.乙和丁为纳税人
 
　　D.甲和丁为纳税人
 
　　【答案】A

   【解析】根据规定，立合同人为印花税的纳税人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。
 
　　【多选题】关于印花税纳税人的下列表述中，正确的有(　)。
 
　　A.会计账簿以立账簿人为纳税人
 
　　B.产权转移书据以立据人为纳税人
 
　　C.建筑工程合同以合同当事人为纳税人
 
　　D.房屋产权证以领受人为纳税人
 
　　【答案】ABCD

   【解析】根据书立、领受、使用应税凭证的不同，纳税人可分为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人等。
 
　　【多选题】下列各项中，应征收印花税的有(　)。
 
　　A.建筑工程分包合同
 
　　B.企业与主管部门签订的租赁承包合同
 
　　C.财政贴息贷款合同
 
　　D.未按期兑现的购销合同
 
　　【答案】AD

    【解析】选项B不属于财产租赁合同;选项C为免征印花税合同。
 
　　【单选题】根据印花税法律制度的规定，下列不属于印花税关于购销合同列举范围的是(　)。
 
　　A.预购合同
 
　　B.采煤单位和用煤单位间的供应合同
 
　　C.易货合同
 
　　D.国家电网公司系统内部各级电网互供电量的购售电合同
 
　　【答案】D

    【解析】发电厂与电网之间、电网与电网之间(国家电网公司系统、南方电网公司系统内部各级电网互供电量除外)签订的购售电合同，要征收印花税。
 
　　【多选题】下列各项中，应当征收印花税的项目有(　)。
 
　　A.工程设计合同
 
　　B.银行同业拆借合同
 
　　C.非专利技术转让合同
 
　　D.电网与用户之间签订的供用电合同
 
　　【答案】AC

   【解析】银行同业拆借合同、电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税应税合同。
 
　　【多选题】根据印花税法律制度的规定，下列印花税应税凭证中，属于“产权转移书据”的有(　)。
 
　　A.土地使用权出让合同
 
　　B.土地使用权转让合同
 
　　C.商品房销售合同
 
　　D.房屋产权证
 
　　【答案】ABC

   【解析】以上四项均属于印花税征税范围。除“房屋产权证”按照“权利、许可证照”税目计算印花税，其余均按“产权转移书据”税目计算印花税。
 
　　【多选题】下列各项中，属于印花税税目的有(　)。
 
　　A.易货合同
 
　　B.货物运输合同
 
　　C.审计合同
 
　　D.土地使用权转让合同
 
　　【答案】ABD

   【解析】一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。所以选项C不属于印花税税目。选项A属于购销合同范围;选项D属于产权转移书据范围。
 
　　【单选题】下列各项中，不属于印花税应税凭证的是(　)。
 
　　A.家庭财产两全保险
 
　　B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同
 
　　C.个人出租门店的合同
 
　　D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿
 
　　【答案】D

   【解析】选项A，按照财产保险合同贴花;选项B，按照购销合同贴花;选项C，按照财产租赁合同贴花;选项D，不属于印花税征税范围。
 
　　【多选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有(　)。
 
　　A.工商营业执照
 
　　B.土地使用权出让合同
 
　　C.土地使用证
 
　　D.商品房销售合同
 
　　【答案】ABCD

    【解析】根据规定，工商营业执照和土地使用证，属于权利、许可证照，征收印花税;土地使用权出让合同和商品房销售合同，按照产权转移书据征收印花税。
 
　　【多选题】下列各项中，不属于印花税征税范围的有(　)。
 
　　A.分包合同
 
　　B.银行同业拆借合同
 
　　C.企业与主管部门签订的租赁承包合同
 
　　D.卫生许可证
 
　　【答案】BCD

    【解析】分包合同属于建筑安装工程承包合同，属于印花税的征税范围。
 
　　【单选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是(　)。
 
　　A.工商营业执照
 
　　B.房屋产权证
 
　　C.土地使用证
 
　　D.卫生许可证
 
　　【答案】D

    【解析】应缴纳印花税的权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。选项D卫生许可证不属于印花税的征税范围。
 
　　【单选题】根据印花税法律制度的规定，下列选项所列证照中，都要缴纳印花税的是(　)。
 
　　A.房屋产权证、工商营业执照、外汇许可证、营运许可证
 
　　B.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
 
　　C.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
 
　　D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
 
　　【答案】D

   【解析】应缴纳印花税的证照包括房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。
 
　　【多选题】根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有(　)。
 
　　A.房屋产权证
 
　　B.工商营业执照
 
　　C.商标注册证
 
　　D.产权转移书据
 
　　【答案】ABC

    【解析】选项D产权转移书据适用比例税率。
 
　　【多选题】根据规定，以下所列的印花税的计税依据正确的有(　)。
 
　　A.营业账簿中记载资金的账簿以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额作为计税依据
 
　　B.房屋产权证按件贴花
 
　　C.同一凭证上记载有两个不同税目税率的经济事项，未分别记载金额的，按照较低的税率贴花
 
　　D.各种明细分类账簿按照凭证件数作为计税依据
 
　　【答案】ABD

    【解析】同一凭证上记载有两个不同税目税率的经济事项，未分别记载金额的，按照税率高的计税贴花。
 
　　【单选题】下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是(　)。
 
　　A.购销合同中记载的购销金额
 
　　B.财产租赁合同中的租赁金额
 
　　C.货物运输合同中的运输费用
 
　　D.借款合同中的借款本利合计金额
 
　　【答案】D

    【解析】借款合同应按照借款金额，即借款本金，不包括借款利息。