个人所得税政策解读试题及答案二

9、境内住房贷款利息专项扣除纳税人最长可扣除（　　）个月。

A、100 

B、150 

C、240 

D、360 

【正确答案】C

【答案解析】境内住房贷款利息专项扣除纳税人最长可扣除240个月。
 
 10、新个人所得税法下，经营所得适用（　　）级超额累进税率。

A、2 

B、3 

C、5 

D、7 

【正确答案】C

【答案解析】新个人所得税法下，经营所得适用5级超额累进税率。
 
 11、个人所得税政策中，关于子女教育的扣除范围是子女年满3周岁直至（　　）毕业（全日制）。

A、本科 

B、硕士研究生 

C、博士研究生 

D、博士后 

【正确答案】C

【答案解析】个人所得税政策中，关于子女教育的扣除范围是子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。
 
 12、个人所得税政策中，职业资格教育扣除金额标准是（　　）。

A、取得证书当年可扣除1200元 

B、取得证书当年可扣除2400元 

C、取得证书当年可扣除3600元 

D、取得证书次年可扣除3600元 

【正确答案】C

【答案解析】个人所得税政策中，职业资格教育扣除金额标准是取得证书当年可扣除3600元。
 
 13、个人所得税政策中，大病医疗支出的计算周期是（　　）。

A、1月1日—12月31日 

B、1月1日—6月31日 

C、开始治疗到结束治疗 

D、入院到出院 

【正确答案】A

【答案解析】个人所得税政策中，大病医疗支出的计算周期是1月1日—12月31日。
 
 14、个人所得税政策中，首套住房贷款利息支出从实际发生的（　　）开始享受，纳税人取得房屋所有权证、不动产权证或者房屋买卖合同、房屋预售合同中的任何一项即可。

A、当月 

B、下月 

C、当年年末 

D、次年年末 

【正确答案】A

【答案解析】个人所得税政策中，首套住房贷款利息支出从实际发生的当月开始享受，纳税人取得房屋所有权证、不动产权证或zgkjw.org 者房屋买卖合同、房屋预售合同中的任何一项即可。
 
 15、6岁的小明的父母离异了，妈妈带着他又再婚了。继父承担着对小明的抚养责任。下列选项中不能享受对小明的子女教育支出扣除的是（　　）。

A、小明的母亲 

B、小明的父亲 

C、小明的继父 

D、小明 

【正确答案】D

【答案解析】能够享受子女教育支出扣除的父母包括生父母、养父母和继父母，以及担任未成年人的监护人。因此，小明的生父、生母和继父都有权享受每月1000元的子女教育扣除。但是只能一人扣除100%，或者两人分别按扣除标准的50%扣除，不能三人同时享受，扣除金额上限也不能超过1000元/月。具体应该由小明的生父、生母和继父自行协商确定。
 
 16、小明在2019年取得了注册会计师和资产评估师证书，他在当年缴纳个税时可享受（　　）元的专项附加扣除。

A、1500 

B、3000 

C、3600 

D、7200 

【正确答案】C

【答案解析】纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。一年之内无论取得几个证书，都只能按照3600元定额扣除。
 
 17、小明在（　　）租房可享受每月1500元的专项附加扣除。

A、苏州 

B、北京 

C、廊坊 

D、张家口 

【正确答案】B

【答案解析】住房租金个税专项附加扣除规定如下：

(1)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市:每月1500元；

(2)市辖区户籍人口超过100万人的城市每月1100元；

(3)市辖区户籍人口不超过100万人（含）的城市每月800元。
 
 18、综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过（　　）元的，且有两处以上取得工资薪金的，需要汇算清缴。

A、五万 

B、六万 

C、七万 

D、八万 

【正确答案】B

【答案解析】综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过六万元的，且有两处以上取得工资薪金的，需要汇算清缴。
 
 19、医药费应当是治疗过程发生的药物、治疗费的统称，包括内服药和外用药，也包括（　　）等治疗费用。

A、床位费 

B、门诊费 

C、护理费 

D、以上均对 

【正确答案】D

【答案解析】医药费应当是治疗过程发生的药物、治疗费的统称，包括内服药和外用药，也包括床位费、门诊费、护理费、输血费等治疗费用，以及医疗过程中消耗的一次性耗材如纱布、针头等费用。