企业将房地产存货转为采用公允价值计量的投资性房地产
企业将房地产存货转为采用公允价值计量的投资性房地产,转换日存货公允价值小于原账面价值差额记入( )。
A、营业外支出
B、其他综合收益
C、公允价值变动损益
D、其他业务成本
【正确答案】C
【答案解析】企业将作为存货的房地产转换为投资性房地产的,采用公允价值计量,应当按照该项存货在转换日的公允价值,借记“投资性房地产—成本” 科目,按照其账面余额,贷记“开发产品”科目,按照其差额,贷记“其他综合收益”科目(贷方差额)或借记“公允价值变动损益” 科目(借方差额)。
“资产减值损失”属于( )科目。
A、资产类
B、成本类
C、负债类
D、损益类
【正确答案】D
【答案解析】“资产减值损失”属于损益类科目。
某企业全年实现利润总额105万元,其中包括国债利息收入35万元,税收滞纳金20万元,超标的工会经费10万元。该企业的所得税税率为25%。假设不存在递延所得税,则计算的本期所得税费用为( )万元。
A、25
B、26.25
C、35
D、31.25
【正确答案】A
【答案解析】企业的应纳税所得额=105-35+20+10=100(万元)(国债利息收入属于纳税调减项目,税收滞纳金属于纳税调增项目,超标的工会经费属于纳税调增项目),应交所得税=100×25%=25(万元)。在不存在递延所得税的情况下,所得税费用等于应交所得税25万元。