双创税收优惠政策试题及答案解析

 1、下列有关以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳企业所得税的说法正确的有（　　）。

A、享受主体为以非货币性资产对外投资的非居民企业 

B、企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得 

C、企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整 

D、享受政策的居民企业实行查账征收 

【正确答案】BCD

【答案解析】享受主体为以非货币性资产对外投资的居民企业。
 
 2、下列选项中属于非货币性资产的有（　　）。

A、现金 

B、银行存款 

C、股权 

D、不动产 

【正确答案】CD

【答案解析】非货币性资产，是指现金、银行存款等货币性资产以外的资产，包括股权、不动产、技术发明成果以及其他形式的非货币性资产。
 
 3、下列有关印花税的说法错误的有（　　）。

A、自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿免征印花税 

B、自2018年5月1日起，对按件贴花五元的其他账簿减半征收印花税 

C、自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税 

D、自2018年5月1日起，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税 

【正确答案】AB

【答案解析】自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。
 
 4、集成电路生产企业，是指以（　　）为主营业务并同时符合条件的企业。

A、单片集成电路 

B、多芯片集成电路 

C、高科技 

D、混合集成电路 

【正确答案】ABD

【答案解析】集成电路生产企业，是指以单片集成电路、多芯片集成电路、混合集成电路制造为主营业务并同时符合条件的企业。
 
 5、下列有关动漫企业的税收优惠说法正确的有（　　）。

A、经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策，在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期 

B、符合条件的动漫企业自主开发、生产动漫产品第一年至第二年免征企业所得税 

C、符合条件的动漫企业自主开发、生产动漫产品第一年至第二年减半征收企业所得税 

D、符合条件的动漫企业自主开发、生产动漫产品第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。 

【正确答案】ABD

【答案解析】符合条件的动漫企业自主开发、生产动漫产品第一年至第二年免征企业所得税。
 
 6、下列有关高新技术企业税收优惠的说法错误的有（　　）。

A、国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税 

B、国家重点扶持的高新技术企业减按20%税率征收企业所得税 

C、国家重点扶持的高新技术企业减按25%税率征收企业所得税 

D、国家重点扶持的高新技术企业减按10%税率征收企业所得税 

【正确答案】BCD

【答案解析】国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。
 
 7、下列说法中正确的有（　　）。

A、一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税
 
B、一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过300万元的部分，免征企业所得税 

C、一个纳税年度内，居民企业技术转让所得超过300万元的部分，减半征收企业所得税 

D、一个纳税年度内，居民企业技术转让所得超过500万元的部分，减半征收企业所得税 

【正确答案】AD

【答案解析】一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
 
 8、下列选项中有关固定资产折旧的说法正确的有（　　）。

A、企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧 

B、企业持有的单位价值不超过1000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧 

C、企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧 

D、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除 

【正确答案】ACD

【答案解析】企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
 
 9、软件企业是指以软件产品开发销售（营业）为主营业务并同时符合（　　）条件的企业。

A、在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册的居民企业 

B、汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%，其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20% 

C、拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60% 

D、主营业务拥有自主知识产权 

【正确答案】ABCD

【答案解析】选项全部正确。
 
 10、集成电路生产企业，是指以单片集成电路、多芯片集成电路、混合集成电路制造为主营业务并同时符合（　　）条件的企业。

A、在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册并在发展改革、工业和信息化部门备案的居民企业 

B、汇算清缴年度具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系且具有大学专科以上学历职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%，其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于50% 

C、拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于2%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%；同时企业应持续加强研发活动，不断提高研发能力 

D、汇算清缴年度集成电路制造销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于60% 

【正确答案】ACD

【答案解析】集成电路生产企业，是指以单片集成电路、多芯片集成电路、混合集成电路制造为主营业务并同时符合下列条件的企业：
1.在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册并在发展改革、工业和信息化部门备案的居民企业。
2.汇算清缴年度具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系且具有大学专科以上学历职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%，其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%。
3.拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于2%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%；同时企业应持续加强研发活动，不断提高研发能力。
4.汇算清缴年度集成电路制造销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于60%。
5.具有保证产品生产的手段和能力，并获得有关资质认证（包括ISO质量体系认证）。
6.汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。