内部控制评价试题及答案解析判断题

1、内部控制评价，是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】内部控制评价，是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
 
 2、企业组织开展信息与沟通评价，应当以内部信息传递、财务报告、信息系统等相关应用指引为依据，结合本企业的内部控制制度，对信息收集、处理和传递的及时性、反舞弊机制的健全性、财务报告的真实性、信息系统的安全性，以及利用信息系统实施内部控制的有效性等进行认定和评价。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。

 3、关于内部控制缺陷，重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】N

【答案解析】重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。
 
 4、企业内部控制评价部门应当编制内部控制缺陷认定汇总表，结合日常监督和专项监督发现的内部控制缺陷及其持续改进情况，对内部控制缺陷zgkjw.org 及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复核，提出认定意见，并以适当的形式向董事会、监事会或者经理层报告。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。
 
 5、内部控制评价的范围如有所遗漏的，应说明原因，及其对内部控制评价报告真实完整性产生的重大影响等。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】内部控制评价的范围如有所遗漏的，应说明原因，及其对内部控制评价报告真实完整性产生的重大影响等。
 
 6、企业应当根据年度内部控制评价结果，结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料，按照规定的程序和要求，及时编制内部控制评价报告。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。
 
 7、年度内部控制评价报告应当以6月31日作为基准日。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】N

【答案解析】年度内部控制评价报告应当以12月31日作为基准日。
 
 8、非定期内部控制评价报告可以是因特殊事项或原因而对外发布的内部控制评价报告。（　　）

Y、对

 N、错 

【正确答案】Y
 
【答案解析】该题表述正确。
 
 9、2008年财政部等五部委发布《企业内部控制基本规范》，并于2009年4月15日发布了企业内部控制配套指引（应用指引、评价指引和审计指引），要求上市公司每年出具内部控制评价报告和内部控制审计报告。（　　）

Y、对

N、错 

【正确答案】N

【答案解析】2008年财政部等五部委发布《企业内部控制基本规范》，并于2010年4月15日发布了企业内部控制配套指引（应用指引、评价指引和审计指引），要求上市公司每年出具内部控制评价报告和内部控制审计报告。
 
 10、企业应当根据本评价指引，结合内部控制设计与运行的实际情况，制定具体的内部控制评价办法，规定评价的原则、内容、程序、方法和报告形式等，明确相关机构或岗位的职责权限，落实责任制，按照规定的办法、程序和要求，有序开展内部控制评价工作。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。