企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列（　　）条件之一的

企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列（　　）条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除。

A、债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的 

B、债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的 

C、债务人逾期1年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的 

D、与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的 

【正确答案】ABD

【答案解析】企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：
（一）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；
（二）债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；
（三）债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；
（四）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；
（五）因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；
（六）国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。
 
企业应收及预付款项坏账损失应依据以下（　　）相关证据材料确认。

A、相关事项合同、协议或说明 

B、属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告 

C、属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明 

D、属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明 

【正确答案】ABCD

【答案解析】企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：

（一）相关事项合同、协议或说明；

（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；

（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；

（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；

（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；

（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；

（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。