影响企业现金流量表中“现金及现金等价物净增加额”项目金额变化的有
影响企业现金流量表中“现金及现金等价物净增加额”项目金额变化的有( )。
A、以银行存款支付职工工资
B、收到出租资产的租金
C、将库存现金存入银行
D、以货币资金购买3个月内到期的国库券
【正确答案】AB
【答案解析】选项C,将库存现金存入银行属于内部转换,选项D,3个月内到期的国库券属于现金等价物,因此以货币资金购买3个月内到期的国库券属于内部转换,选项CD都不影响现金及现金等价物净增加额。
下列各项中,属于影响现金流量表中现金流量的有( )。
A、应收票据
B、银行本票存款
C、库存现金
D、现金等价物
【正确答案】BCD
【答案解析】现金流量表中的现金包括库存现金、可随时支取的银行存款和其他货币资金以及现金等价物。银行本票存款属于其他货币资金核算的内容。而选项A,应收票据属于票据,不属于企业的现金及现金等价物。
企业产生的现金流量可以分为( )。
A、投资活动产生的现金流量
B、借款活动产生的现金流量
C、筹资活动产生的现金流量
D、经营活动产生的现金流量
【正确答案】ACD
【答案解析】企业产生的现金流量分为:经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。
下列各项中,属于现金流量表“经营活动产生的现金流量”的报表项目有( )。
A、收到的税费返还
B、偿还债务支付的现金
C、销售商品、提供劳务收到的现金
D、支付给职工以及为职工支付的现金
【正确答案】ACD
【答案解析】选项B属于筹资活动产生的现金流量。