下列关于企业所得税非居民企业的表述,不正确的是
1、下列关于企业所得税非居民企业的表述,不正确的是( )。
A、在境内未设立机构场所,适用的税率是20%,但实际按10%征收
B、在境内设立机构场所,取得与机构场所没有关系的所得,实际按10%税率征收
C、在境内设立机构场所,取得与机构场所有实际关系的所得,税率为20%
D、在境内设立机构场所,投资于居民企业,取得的投资收益免税
【正确答案】C
【答案解析】选项C,适用25%的税率。
2、除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以( )为企业所得税的纳税地点。
A、企业管理机构所在地
B、企业登记注册地
C、企业会计核算地
D、企业实际经营地
【正确答案】B
【答案解析】除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业登记注册地为企业所得税的纳税地点;但登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。
3、企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过( )个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的,在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,应当作为资本性支出计入有关资产的成本准予扣除。
A、9
B、10
C、11
D、12
【正确答案】D
【答案解析】企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的,在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,应当作为资本性支出计入有关资产的成本准予扣除。
4、企业所得以人民币以外的货币计算的,预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价,折合成( )计算应纳税所得额。
A、人民币
B、美元
C、英镑
D、日元
【正确答案】A
【答案解析】企业所得以人民币以外的货币计算的,预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价,折合成人民币计算应纳税所得额。
5、( )是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格,减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。
A、可比非受控价格法
B、再销售价格法
C、成本加成法
D、交易净利润法
【正确答案】B
【答案解析】再销售价格法,是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格,减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。