企业所得税中，房地产开发企业下列预提费用可以税前扣除的有

1、企业所得税中，房地产开发企业下列预提费用可以税前扣除的有（　　）。

A、出包工程未最终结算未取得全额发票的，发票不足金额不超过合同总金额的10%以内的部分

B、出包工程未最终结算未取得全额发票的，发票不足金额不超过合同总金额的50%以内的部分

C、应向政府上缴而未上缴的报批报建费用、物业完善费用

D、应向政府上缴并已经上缴的报批报建费用、物业完善费用

【正确答案】AC

【答案解析】企业所得税中，房地产开发企业下列3项预提费用可以税前扣除（国税发2009年31号）：

①出包工程未最终结算未取得全额发票的，发票不足金额不超过合同总金额的10%以内的部分；

②公共配套设施未建造或未完工的，可以按照预算造价合理预提建造费用；

③应向政府上缴而未上缴的报批报建费用、物业完善费用（如住宅维修专项基金等）。

2、当土地增值税的纳税人是自然人，且转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在（　　）主管税务机关申报纳税。

A、居住所在地

B、房地产坐落地

C、户籍所在地

D、自行选择

【正确答案】B

【答案解析】纳税人是自然人的，如果转让的房地产的坐落地与其居住所在地不在一地，则应在房地产坐落地的主管税务机关申报纳税。

3、土地增值税纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出（也要考虑扣除比例），并能提供金融机构的贷款证明的，利息支出据实扣除，其他开发费用按地价款和房地产开发成本之和的（　　）以内计算扣除。

A、5%

B、7%

C、9%

D、15%

【正确答案】A

【答案解析】土地增值税纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出（也要考虑扣除比例），并能提供金融机构的贷款证明的，利息支出据实扣除，其他开发费用按地价款和房地产开发成本之和的5%以内计算扣除。