房地产企业所得税汇缴试题及答案

1、居民企业（以下简称企业）以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（　　）年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

A、1

B、2

C、3

D、5

【正确答案】D

【答案解析】居民企业（以下简称企业）以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

2、按《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发[2009]31号）规定预提的报批报建费用、物业完善费用，应在开发项目完工后的（　　）个纳税年度的12月31日前支付。对逾期仍未支付的报批报建费用、物业完善费用，应在当年的汇算清缴期内并入当期应纳税所得额。

A、1

B、2

C、3

D、4

【正确答案】B

【答案解析】按《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发[2009]31号）规定预提的报批报建费用、物业完善费用，应在开发项目完工后的2个纳税年度的12月31日前支付。对逾期仍未支付的报批报建费用、物业完善费用，应在当年的汇算清缴期内并入当期应纳税所得额。

3、（　　）是指按期内某一成本对象预算造价占期内全部成本对象预算造价的比例进行分配。

A、预算造价法

B、直接成本法

C、建筑面积法

D、占地面积法

【正确答案】A

【答案解析】预算造价法，是指按期内某一成本对象预算造价占期内全部成本对象预算造价的比例进行分配。

4、（　　）是指按已动工开发成本对象占地面积占开发用地总面积的比例进行分配。

A、预算造价法

B、直接成本法

C、建筑面积法

D、占地面积法

【正确答案】D

【答案解析】占地面积法是指按已动工开发成本对象占地面积占开发用地总面积的比例进行分配。

5、国家税务总局公告2014年第35号第一条规定：（　　）应依据计税成本对象确定原则确定已完工开发产品的成本对象，并就确定原则、依据，共同成本分配原则、方法，以及开发项目基本情况、开发计划等出具专项报告，在开发产品完工当年企业所得税年度纳税申报时，随同《企业所得税年度纳税申报表》一并报送主管税务机关。

A、房地产开发企业

B、食品制造企业

C、机械制造企业

D、纺织企业

【正确答案】A

【答案解析】国家税务总局公告2014年第35号第一条规定：房地产开发企业应依据计税成本对象确定原则确定已完工开发产品的成本对象，并就确定原则、依据，共同成本分配原则、方法，以及开发项目基本情况、开发计划等出具专项报告，在开发产品完工当年企业所得税年度纳税申报时，随同《企业所得税年度纳税申报表》一并报送主管税务机关。

6、在完工年度后，房地产开发企业按照销售完工产品取得的收入和计税成本计算出实际毛利额，并填入（　　）纳税申报表中。

A、消费税

B、关税

C、企业所得税

D、车船税

【正确答案】C

【答案解析】在完工年度后，房地产开发企业按照销售完工产品取得的收入和计税成本计算出实际毛利额，并填入企业所得税纳税申报表中。

7、企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局按下列规定进行确定，开发项目位于其他地区的，不得低于（　　）。

A、3%

B、5%

C、10%

D、15%

【正确答案】B

【答案解析】企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局按下列规定进行确定，开发项目位于其他地区的，不得低于5%。

8、企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局按下列规定进行确定，开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于（　　）。

A、3%

B、5%

C、10%

D、15%

【正确答案】D

【答案解析】企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局按下列规定进行确定，开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于15%。

9、企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局按下列规定进行确定，开发项目位于地及地级市城区及郊区的，不得低于（　　）。

A、3%

B、5%

C、10%

D、15%

【正确答案】C

【答案解析】企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局按下列规定进行确定，开发项目位于地及地级市城区及郊区的，不得低于10%。

10、企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局按下列规定进行确定，属于经济适用房、限价房和危改房的，不得低于（　　）。

A、3%

B、5%

C、10%

D、15%

【正确答案】A

【答案解析】企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局按下列规定进行确定，属于经济适用房、限价房和危改房的，不得低于3%。

11、售房合同约定的收款方式包括（　　）。

A、一次性全额收款

B、分期收款

C、银行按揭方式

D、委托方式

【正确答案】ABCD

【答案解析】选项全部正确。

12、企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应作为财务费用。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】本题表述错误，企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除。

13、企业开发、建造的开发产品不应按制造成本法进行计量与核算。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】本题表述错误，企业开发、建造的开发产品应按制造成本法进行计量与核算。

14、建筑面积法，是指按已开发成本对象建筑面积占开发用地总建筑面积的比例进行分配。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

15、预算造价法，是指按期内某一成本对象预算造价占期内全部成本对象预算造价的比例进行分配。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

16、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的10%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】本题表述错误，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。