内控体系建设试题及答案

1 财务报告内部控制缺陷的分类，应当按照定量的标准确定。

A、 对

B、 错

正确答案：B

解析： 财务报告内部控制缺陷的分类，要从定性标准和定量标准两个方面考虑。

2 内部控制缺陷是指财务报告的内部控制缺陷。

A、 对

B、 错

正确答案：B

解析： 内部控制缺陷分为财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷。

3 内部控制评价工作组在进行内部控制质量评价的过程中没有发现内部控制重大缺陷，则说明企业不存在内部控制重大缺陷。

A、 对

B、 错

正确答案：B

解析： 内部控制评价工作组进行内部控制质量评价后需要将评价结果提交企业内部控制评价部门，内部控制评价部门编制内部控制缺陷认定汇总表。单个内部控制评价工作组没有发现内部控制重大缺陷的，有可能多个内部控制评价工作组发现的缺陷汇总后形成内部控制重大缺陷。

4 内部控制的授权管理，强调各级管理人员应在授权范围内行驶职权和承担责任。

A、 对

B、 错

正确答案：A

解析： 内部控制的授权管理，强调各级管理人员应在授权范围内行驶职权和承担责任。

5下列关于建立企业文化的表述，错误的是（ ）。

A、 企业可以积极培育具有自身特色的企业文化，引导和规范员工行为

B、 建立企业文化的过程中，董事、监事、经理和其他高管应该发挥主导和垂范作用

C、 建立企业文化后，需要评估董事、监事、经理和其他高管在文化建设中的责任履行情况

D、 不建设企业文化也不会对企业造成影响

正确答案：D

解析： 关于企业文化，不建立企业文化面临一定的风险，如缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。企业可以积极培育具有自身特色的企业文化，引导和规范员工行为，在建立企业文化的过程中，董事、监事、经理和其他高管应该发挥主导和垂范作用。建立企业文化后，需要评估董事、监事、经理和其他高管在文化建设中的责任履行情况。

6 下列不属于导致内部控制失效的风险的是（ ）。

A、 管理层逾越内控的风险

B、 企业所处行业的变化

C、 实施控制活动所需要的职业判断的程度

D、 一项控制活动对其他控制活动有效性的依赖程度

正确答案：B

解析： 导致内部控制失效的风险通常包括控制活动的类型、控制活动的复杂性、管理层逾越内控的风险、实施控制活动所需要的职业判断的程度、控制活动所针对风险事项的性质及其重要性、一项控制活动对其他控制活动有效性的依赖程度。

7 内部控制缺陷的划分标准由企业自行制定，下列通常会认定为重大缺陷的有（ ）。

A、 发现董事、监事、或高级管理人员舞弊行为

B、 控制环境无效

C、 外部审计发现当期财务报告存在重大错报，而公司内部控制在运行过程中未能发现该错报

D、 已经发现并报告给管理层的内部控制缺陷在经过合理的时间后，并未加以改正

正确答案：ABCD

解析： 内部控制缺陷的划分标准由企业自行制定，具有一下特征的缺陷通常认定为重大缺陷：发现董事、监事、或高级管理人员舞弊行为；已经发现并报告给管理层的内部控制缺陷在经过合理的时间后，并未加以改正；控制环境无效；外部审计发现当期财务报告存在重大错报，而公司内部控制在运行过程中未能发现该错报；公司审计委员会与内部审计机构对内部控制的监督无效；其他可能影响报表使用者正确判断的缺陷。