第二节 税款征收与税务检查

一、税款征收

税款征收是税务机关依照税收法律、法规的规定，将纳税人依法应当缴纳的税款组织入库的一系列活动的总称。
（一）税款征收的方式
１?查账征收。
２?查定征收。
３?查验征收。
４?定期定额征收。
（二）应纳税额的核定与调整
１?核定应纳税额的情形。
２?核定应纳税额的方法。
（三）税款征收措施
１?责令缴纳。
２?责令提供纳税担保。
（１）适用纳税担保的情形。
（２）纳税担保的范围。
３?采取税收保全措施。
（１）适用税收保全的情形及措施。
（２）不适用税收保全的财产。
４?采取强制执行措施。
（１）适用强制执行的情形及措施。
（２）抵税财物的拍卖与变卖。
５?阻止出境。
欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

二、税务检查

（一）税务机关在税务检查中的职权和职责
（二）被检查人的义务

第三节 税务行政复议

一、税务行政复议的概念

税务行政复议，是指纳税人和其他税务当事人对税务机关的税务行政行为不服，依法向上级税务机关提出申诉，请求上一级税务机关对原具体行政行为的合理性、合法性作出审议；复议机关依法对原行政行为的合理性、合法性作出裁决的行政司法活动。

二、税务行政复议范围

１?税务机关作出的征税行为。
２?行政许可、行政审批行为。
３?发票管理行为，包括发售、收缴、代开发票等。
４?税收保全措施、强制执行措施。
５?行政处罚行为。
６?税务机关不依法履行职责的行为。
７?资格认定行为。
８?不依法确认纳税担保行为。
９?政府公开信息工作中的具体行政行为。
１０?纳税信用等级评定行为。
１１?税务机关通知出入境管理机关阻止出境行为。
１２?税务机关作出的其他具体行政行为。

三、税务行政复议管辖

（一）复议管辖的一般规定
１?对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议。
２?对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议。
３?省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会、人民政府对地方税务局的行政复议管辖另有规定的，从其规定。
４?对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。国务院的裁决为最终裁决。
（二）复议管辖的特殊规定

四、税务行政复议申请与受理

（一）税务行政复议申请
（二）税务行政复议受理

五、税务行政复议审查和决定

（一）税务行政复议审查
（二）税务行政复议决定

第四节 税收法律责任

一、税务管理相对人实施税收违法行为的法律责任

（一）违反税务管理规定的法律责任
（二）逃避税务机关追缴欠税行为的法律责任
（三）偷税行为的法律责任
（四）抗税行为的法律责任
（五）骗税行为的法律责任
（六）纳税人、扣缴义务人不配合税务检查的法律责任

二、税务行政主体实施税收违法行为的法律责任

（一）渎职行为的法律责任
（二）其他违法行为的法律责任