社保基金会计制度：1005  国库存款

一、本科目核算税务机关征收的存入国库、尚未转入财政专 户的社会保险费款项。
二、国库存款的主要账务处理如下：
（一）税务机关将征收的社会保险费存入国库，经办机构根 据取得的相关凭证，借记本科目，贷记“社会保险费收入”科目。
（二）按规定将国库存款转入财政专户，经办机构根据实际 转入的金额，借记“财政专户存款”科目，贷记本科目。
（三）收到国库存款利息，按照实际收到的金额，借记本科 目，贷记“利息收入”科目。
三、国库存款应当按规定定期划转财政专户。划转后，本科目期末一般应无余额。