二、多项选择题

1.下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有( )。

A.集体福利部门工作人员的住房公积金

B.职工因公外地就医费用

C.自办职工食堂经费补贴

D.离退休人员工资

E.职工疗养费用

2.企业从事下列项目所得，免征企业所得税的有( )。

A.企业受托从事蔬菜种植

B.企业委托个人饲养家禽

C.企业外购菜叶分包后销售

D.农机作业和维修

E.农产品初加工

【答案】ABDE

【解析】选项C，企业购买农产品后直接进行贸易销售活动产生的所得，不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策。

3.企业发生的下列资产处置行为应按税法规定视同销售计征企业所得税的有( )。

A.将资产用于对外捐赠

B.将资产用于交际应酬

C.将资产用于职工奖励

D.改变资产的性能

E.改变资产形状

【答案】ABC

【解析】选项DE，改变资产的形状、结构或性能，资产的所有权并未发生转移，属于内部处置资产，无需视同销售计征企业所得税。

4.下列车船免征车船税的有( )。

A.纯电动汽车

B.人民检察院领取常用牌照的车辆

C.半挂牵引车

D.捕捞渔船

E.燃料电池汽车

【答案】ABDE

【解析】选项C，半挂牵引车属于货车税目，应当征收车船税。

5.下列关于耕地占用税的税法正确的有( )。

A.占用园地从事非农业建设，视同占用耕地征收耕地占用地

B.耕地占用税由地方税务局负责征收

C.减免耕地占用税后纳税人改变原占地用途、不再属于减免税情形的，应当补缴耕地占用税

D.耕地占用税采用地区差别比例税率

E.医院内职工住房占用耕地的,应按照当地适用税额缴纳耕地占用税

【答案】ABCE

【解析】选项D，耕地占用税采用地区差别定额税率，而非比例税率。

6.下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有( )。

A.法人企业为其股东购买小汽车将汽车办理在股东名下

B.个人取得的国债转让所得

C.个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分

D.职工因拥有股票期权且在行权后，取得企业税的利润分配收益

E.个人合伙企业的自有利润

【答案】AD

【解析】选项B，属于资产转让所得;选项CE，属于个体工商户生产经营所得。

7.下列说法符合车船税法规定的有( )。

A.境内单位将船舶出租到境外的，应依法征收车船税

B.境内单位租入外国籍船舶的 ，应依法征收车船税

C.境内个人租入外国籍船舶的 ，应依法征收车船税

D.境内个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税

E.经批准临时入境的外国车船 ，应依法征收车船税

【答案】AD

【解析】选项BC，境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税;选项E，经批准临时入境的外国车船，不征收车船税。

8.下列合同或凭证，应缴纳印花税的有( )。

A.企业出租门店合同

B.专利证

C.军事物资运输凭证

D.已缴纳印花税的凭证副本

E.房地产管理部门与个人签订的用于生产经营的租房合同

【答案】ABE

【解析】选项C，军事物资运输凭证，免征印花税;选项D，已缴纳印花税的凭证副本或抄本，免印花税。

9.下列合同，应按“财产转移书据”税目征收印花税的有( )

A.专利申请权转让合同

B.商品房销售合同

C.土地使用权出让合同

D.土地使用权转让合同

E.专利实施许可合同

【答案】BCDE

【解析】选项A，专利申请权转让合同属于“技术合同”税目。

10.下列各项应征收契税的有( )。

A.以获奖方式取得房屋产权

B.买房拆料

C.个人购买属家庭唯一住房的普通住房

D.合伙企业的合伙人将其名下的房屋转移至合伙企业名下

E.以拍卖方式取得国有土地使用权

【答案】ABCE

【解析】选项D，合伙企业的合伙人将其名下的房屋转移至合伙企业名下，或合伙企业将其名下的房屋、土地使用权转回原合伙人名下，免征契税。