2018中级财务管理真题回忆精选解析

1.甲快递公司为增值税一般纳税人，2018 年 3 月购进小货车一批，取得增值税专用发票，注明价款 111 万元、增值税税额 18.87 万元。开具普通发票，收取派送收入 823.62 万元，陆路运输收入 117.66 万元。甲公司应缴纳增值税( )万元。

A.80.41

B.39.41

C.69.41

D.74.41

【答案】B

2.甲企业是居民企业，2017 年的应纳税所得额为 300 万元，工资、薪金总额为 40 万元，工会经费为 2 万元。甲企业可以在企业所得税前扣除的工会经费为( )万元。

A.2

B.0

C.1

D.0.8

【答案】D

3.某小型微利企业，2015 年亏损 8 万元，2016 年亏损 3 万元，2017 年盈利 16 万元。2017 年该小微企业应该缴纳企业所得税( )万元。

A.1

B.0.5

C.1.6

D.3.2

【答案】B

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )。

A.财政性资金

B.国债利息收入

C.捐赠收入

D.财产转让收入

【答案】A

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于所得来源地的确定，正确的是( )。

A.转让权益性投资资产，按照投资企业所在地确定

B.转让不动产，按照转让不动产企业所在地确定

C.利息所得，按照负担利息的企业所在地或者负担利息的个人的住所地确定

D.销售货物，按照……

【答案】C

6.……，2017 年销售收入是 4000 万元，实际发生的管理费用是 250 万元，其中业务招待费是 60 万元。该企业 2017 年可以税前扣除的管理费用为( )万元。

A.20

B.230

C.210

D.36

【答案】C

二、多项选择题

1.根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“现代服务——租赁服务”税目缴纳增值税的有( )。

A.有形动产融资租赁服务

B.不动产融资租赁服务

C.有形动产经营租赁服务

D.有形动产融资性售后回租服务

【答案】ABC

2.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有( )。

A.茶的种植

B.棉花的种植

C.蔬菜的种植

D.水果的种植

【答案】BCD

3.根据企业所得税法律制度的规定，注册地所在国与中国无税收协定的非居民企业的下列所得，适用 10%税率的有( )。

A.在中国境内未设立机构、场所，取得来自中国境内的股息收入

B.在中国境内未设立机构、场所，取得来自中国境内的利息收入

C.在中国境内未设立机构、场所，取得来自中国境外的利息收入

D.在中国境内设立机构、场所，取得来自中国境外的股息收入，该笔所得与境内所设机构、场所无联系

4.甲居民企业 2017 年的下列支出中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有( )。

A.向投资者支付的股息 30 万元

B.税收滞纳金 3 万元

C.向税务机关缴纳的消费税 35 万元

D.被没收财物的损失 5 万元

【答案】ABD

5.根据增值税法律制度的规定，境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务中，适用零税率的有( )。

A.软件服务

B.研发服务

C.知识产权服务

D.合同能源管理服务

【答案】ABD