2018中级经济法试题及解析

一、单选题
 
　　1.根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服地方人民法院第一审裁定的，上诉期限是(　)。
 
　　A.10日
 
　　B.15日
 
　　C.20日
 
　　D.30日
 
　　【答案】A
 
　　【解析】当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉;当事人不服地方人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉。
 
　　2.根据专利法律制度的规定，申请人自发明或者实用新型在中国第一次提出专利申请之日起(　)内，又向国务院专利行政部门就相同主题提出专利申请的，可以享有优先权。
 
　　A.3个月
 
　　B.6个月
 
　　C.12个月
 
　　D.18个月
 
　　【答案】C
 
　　【解析】申请人自发明或者实用新型在外国第一次提出专利申请之日起12个月内，或者自外观设计在外国第一次提出专利申请之日起6个月内，又在中国就相同主题提出专利申请的，享有优先权。
 
　　3.根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司董事会职权的是(　)。
 
　　A.对增减注册资本作出决议
 
　　B.决定公司内部管理机构的设置
 
　　C.对发行公司债券作出决议
 
　　D.审议批准利润分配方案
 
　　【答案】B
 
　　【解析】董事会的一般职权是“制订方案”，提交股东会表决通过。董事会有权直接“决定”的事项包括：
 
　　(1)决定公司的经营计划和投资方案;
 
　　(2)决定公司内部管理机构的设置;
 
　　(3)决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项;根据经理的提名，聘任或者解聘公司副经理、财务负责人，并决定其报酬事项。
 
　　4.根据民事法律制度的规定，有关诉讼时效制度，下列表述错误的是(　)。
 
　　A.诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算
 
　　B.未成年人遭受性侵害的损害赔偿请求权的诉讼时效期间，自受害人受到侵害之日起计算
 
　　C.当事人约定同一债务分期履行的，诉讼时效期间自最后一期履行期限届满之日起计算
 
　　D.自权利受到损害之日起超过20年的，人民法院不予保护;有特殊情况的，人民法院可以根据权利人的申请决定延长
 
　　【答案】B
 
　　【解析】选项B：未成年人遭受性侵害的损害赔偿请求权的诉讼时效期间，自受害人年满十八周岁之日起计算。
 
　　5.根据物权法律制度的规定，以专利权设定质押时，该质权设立的时间是(　)。
 
　　A.质押合同签订之日
 
　　B.在有关主管部门办理出质登记之日
 
　　C.交付专利权权属证明之日
 
　　D.在工商行政管理部门办理出质登记之日
 
　　【答案】B
 
　　【解析】以注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的“财产权”出质的，质权自有关主管部门办理出质登记时设立。
 
　　6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以开/具/增值税专用发票的是(　)。
 
　　A.销售免税药品
 
　　B.商店零售化妆品
 
　　C.向个人销售图书
 
　　D.汽车厂向索取增值税专用发票的购买方企业销售汽车
 
　　【答案】D
 
　　【解析】选项ABC：属于下列情形之一的，不得开/具/增值税专用发票：
 
　　(1)商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的;
 
　　(2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的(法律、法规及国家税务总局另有规定的除外);
 
　　(3)向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的;
 
　　(4)小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的(需要开/具/专用发票的，可向主管税务机关申请代开)。
 
　　7.根据增值税法律制度的规定，融资性售后回租，按照(　)纳税。
 
　　A.销售无形资产
 
　　B.金融服务——贷款服务
 
　　C.现代服务——租赁服务
 
　　D.金融服务——保险服务
 
　　【答案】B
 
　　【解析】选项B：融资性售后回租服务属于贷款服务，应按照金融服务缴纳增值税。
 
　　8.甲服装厂为增值税一般纳税人，适用税率17%。2018年3月，销售服装1 000套，不含税市场价格为200元/套，300套用于职工福利，成本为140元/套，成本利润率为10%，根据增值税法律制度的规定，甲服装厂当月增值税销项税额为(　)元。
 
　　A.34 000
 
　　B.44 200
 
　　C.34 030
 
　　D.41 854
 
　　【答案】B
 
　　【解析】(1)将300套服服装用于职工福利，视同销售。
 
　　(2)视同销售行为的销售额要按照如下规定的顺序来确定，不能随意跨越次序：
 
　　①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;
 
　　②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;
 
　　③按组成计税价格确定。
 
　　(3)甲服装厂当月增值税销项税额为(1 000+300)×200×17%=44 200(元)
 
　　9.根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是(　)。
 
　　A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
 
　　B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
 
　　C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
 
　　D.购进的旅客运输服务，不得抵扣进项税额
 
　　【答案】C
 
　　【解析】(1)非增值税专用发票不得抵扣;
 
　　(2)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务不得抵扣(选项B);
 
　　(3)一般纳税人按照简易办法征收增值税的，不得抵扣进项税额;
 
　　(4)购进的娱乐服务，旅客运输服务，餐饮服务，居民日常服务，贷款服务的进项税额不得抵扣(选项AD)。
 
　　10.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的是(　)。
 
　　A.采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天
 
　　B.采取预收货款方式销售加工期为2个月的存货，其纳税义务发生时间为发出货物的当天
 
　　C.采取赊销方式销售货物，其纳税义务发生时间为收到全部货款的当天
 
　　D.纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
 
　　【答案】C
 
　　【解析】选项A：采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天;
 
　　选项B：采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天;但销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天;
 
　　选项C：采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天;无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天;
 
　　选项D：进口货物的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。
 
　　11.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业确认收入的表述中，正确的是(　)。
 
　　A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
 
　　B.企业转让股权收入，应于转让协议生效时确认收入的实现
 
　　C.特许权使用费收入，应于许可方收到的特许权使用的日期确认收入的实现
 
　　D.接受捐赠收入，按照捐赠方作出捐赠决定的日期确认收入的实现
 
　　【答案】A
 
　　【解析】(1)利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现;
 
　　(2)企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现;
 
　　(3)特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现;
 
　　(4)接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。
 
　　12.3月1日，甲公司经理赵某在产品洽谈会上遇见钱某，钱某告知赵某其所在公司欲出售一批钢材，赵某要求钱某给甲公司发一份要约。3月2日，钱某用快递给甲公司发出要约，收件人为赵某，3月3日快递被送往甲公司传达室，3月5日赵某出差归来，传达室将快递送给赵某，3月6日赵某拆阅快递内容。该要约生效的时间是(　)。
 
　　A.3月6日
 
　　B.3月2日
 
　　C.3月5日
 
　　D.3月3日
 
　　【答案】D
 
　　【解析】要约自到达受要约人时生效。要约到达受要约人，并不要求要约必须到达受要约人的手中，要约只要送达到受要约人通常的地址、住所或者能够控制的地方(如信箱)即为到达;收件人指定特定系统接收数据电文的，数据电文进入该特定系统的时间，视为到达时间;未指定特定系统的，数据电文进入收件人的任何系统的首次时间，视为到达时间。
 
　　13.甲会计事务所为增值税一般纳税人，2017年5月甲会计事务所提供鉴证咨询服务取得收入500万元(不含增值税，适用税率6%);出租2016年10月购入的不动产，当月取得现金收入200万元(不含增值税，适用税率11%)，已知：甲事务所对不同类别的销售额分别核算。甲事务所当月的增值税销项税额为(　)万元。
 
　　A.77
 
　　B.42
 
　　C.67
 
　　D.52
 
　　【答案】D
 
　　【解析】(1)鉴证咨询服务适用的增值税税率为6%，不动产租赁适用增值税税率11%;
 
　　(2)甲公司当月的销项税额=500×6%+200×11%=52(万元)。
 
　　14.2018年2月，甲公司从国外进口一批货物，海关审定的完税价格为60万元，已知：该批货物的进口关税税率为10%，增值税率为17%，甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为(　)万元。
 
　　A.11.22
 
　　B.8.7
 
　　C.10.2
 
　　D.9.18
 
　　【答案】A
 
　　【解析】(1)进口环节的增值税=组成计税价格×增值税税率;
 
　　(2)进口环节的增值税为60×(1+10%)×17%=11.22万元。
 
　　15.甲公司向乙公司购买一台车床，价款50万元，甲公司与丙公司约定，由丙公司承担甲公司对乙公司的50万元价款债务，乙公司表示同意，后丙公司始终未清偿50万元价款，下列关于乙公司主张债权的表述中正确的是(　)。
 
　　A.乙公司可以要求甲公司和丙公司共同偿还50万元价款
 
　　B.乙公司可以选择向甲公司或者丙公司主张清偿50万元价款
 
　　C.乙公司应当向丙公司主张清偿50万元价款
 
　　D.乙公司应当向甲公司主张清偿50万元价款
 
　　【答案】C
 
　　【解析】虽然由第三人履行的合同中，第三人不履行或者履行债务不符合约定的，债务人应当向债权人承担违约责任。但本题中债务的转让经过了第三人的同意，债权债务关系已经转移，此时的债权债务关系是丙和乙之间的关系，所以本题选C。
 
　　16.根据公司法律制度规定，国有独资公司经理的聘任和外聘方式是(　)。
 
　　A.由董事会聘任或外聘
 
　　B.由国有资产监督管理机制聘任，由监事会解聘或外聘
 
　　C.由监事会聘任或外聘
 
　　D.由国有资产监督管理机制聘任或外聘
 
　　【答案】A
 
　　【解析】国有独资公司设经理，由董事会聘任或者解聘。
 
　　17.根据票据法律制度的规定，支票的持票人对出票人的权利，自出票日起在一定期限内不行使而消灭，该期限是(　)。
 
　　A.3个月
 
　　B.5个月
 
　　C.4个月
 
　　D.6个月
 
　　【答案】D
 
　　【解析】持票人对支票出票人的权利(包括付款请求权和追索权)，自出票日起6个月。
 
　　18.根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司发起人的表述中，正确的是(　)。
 
　　A.发起人的人数应为2人以上200以下
 
　　B.发起人只能是中国公民
 
　　C.发起人只能是自然人
 
　　D.发起人必须在中国境内有住所
 
　　【答案】A
 
　　【解析】股份有限公司发起人应为2～200人，其中半数以上的发起人在中国境内有住所。

二、多选题
 
　　1.根据《仲裁法》的规定，下列选项中，属于仲裁的基本原则的有(　)。
 
　　A.自愿原则
 
　　B.一裁终局原则
 
　　C.公开原则
 
　　D.独立仲裁原则
 
　　【答案】ABD
 
　　【解析】选项ABD：仲裁的基本原则的有：
 
　　(1)自愿原则;
 
　　(2)以事实为根据，以法律为准绳，公平合理地解决纠纷原则;
 
　　(3)仲裁组织依法独立行使仲裁权原则;
 
　　(4)一裁终局原则。选项C：仲裁不公开进行;当事人协议公开的，可以公开进行;但涉及国家秘密的除外。
 
　　2.根据保险法律制度的规定，保险人与投保人、被保险人或者受益人对保险合同条款有两种以上解释的，人民法院或仲裁机构应当作出有利于(　)的解释。
 
　　A.保险人
 
　　B.投保人
 
　　C.被保险人
 
　　D.受益人
 
　　【答案】CD
 
　　【解析】采用保险人提供的格式条款订立的保险合同，保险人与投保人、被保险人或者受益人对合同条款有争议的，应当按照通常理解予以解释。对合同条款有两种以上解释的，人民法院或者仲裁机构应当作出有利于“被保险人和受益人”的解释。
 
　　3.根据证券法律制度的规定，在证券交易活动中，涉及上市公司的经营、财务或者对公司证券及其衍生品种交易价格有重大影响的尚未公开的信息，为内幕信息。下列情形中，属于内幕信息的有(　)。
 
　　A.公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的20%
 
　　B.公司董事长发生变动
 
　　C.公司经理的行为可能依法承担重大损害赔偿责任
 
　　D.公司股权结构发生重大变化
 
　　【答案】BCD
 
　　【解析】(1)选项A：公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%，才属于内幕信息;
 
　　(2)选项BD：董事(包括董事长)、1/3以上监事或者经理发生变动，属于重大事件，肯定属于内幕信息;
 
　　(3)选项C：上市公司董事、监事、高级管理人员的行为可能依法承担重大损害赔偿责任。
 
　　4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中可以在企业所得税前扣除的有(　)。
 
　　A.合理的劳动保护支出
 
　　B.企业不征税收入对应的支出
 
　　C.企业不征税收入形成的资产所计提的折旧
 
　　D.企业的房产税
 
　　【答案】AD
 
　　【解析】选项A：企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除;
 
　　选项D：纳税人按照规定缴纳的消费税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加，以及发生的房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等税金及附加，准予扣除。不得在税前扣除的税金包括企业所得税和允许抵扣的增值税。
 
　　选项BC：企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产，不得扣除或计算对应的折旧、摊销。
 
　　5.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售或无形资产的有(　)。
 
　　A.单位向客户无偿转让专利技术使用权
 
　　B.单位向客户无偿提供运输服务
 
　　C.单位向本单位员工无偿提供搬家服务
 
　　D.单位向本单位员工无偿提供房屋装饰服务
 
　　【答案】AB
 
　　【解析】单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外，视同销售服务。
 
　　选项CD：单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务不构成视同销售。
 
　　6.根据增值税法律制度的规定，下列各项表述正确的有(　)。
 
　　A.个体工商户只能按小规模纳税人纳税
 
　　B.非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税
 
　　C.不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税
 
　　D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按照一般纳税人纳税
 
　　【答案】BC
 
　　【解析】选项AD：个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格认定;
 
　　选项BC：非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税;
 
　　7.根据增值税法律制度的规定，纳税人取得的下列收入中，应缴纳增值税的有(　)。
 
　　A.生产企业销售自产货物的销售收入
 
　　B.从事学历教育的学校收取的学费
 
　　C.商业银行对个人贷款的利息收入
 
　　D.广告公司提供广告设计服务的收入
 
　　【答案】AD
 
　　【解析】选项BC：属于增值税免税项目
 
　　8.根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中可以作为有限合伙人出资形式的有(　)。
 
　　A.专利权
 
　　B.房屋所有权
 
　　C.土地使用权
 
　　D.劳务
 
　　【答案】ABC
 
　　【解析】(1)股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资;
 
　　(2)股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。
 
　　9.根据《民法总则》的规定，下列各项红，属于无效法律行为的有(　)。
 
　　A.6周岁的王某将自己的电话手表赠与赵某
 
　　B.宋某以泄露王某隐私为由，胁迫王某以抄底交割将祖传股东卖给自己
 
　　C.张某以高于市场价30%的价格将房屋出售给李某
 
　　D.甲公司代理人刘某与乙公司负责人串通，以甲公司名义向乙公司购买质次价高的商品
 
　　【答案】AD
 
　　【解析】无效法律行为包括：
 
　　(1)无民事行为能力人独立实施的。
 
　　(2)限制民事行为能力人依法不能独立实施的。但间歇性精神病人的民事行为，确能证明是其在没有发病期间实施的，并且符合民事法律行为应当具备条件的，应当认定有效。但按照《合同法》的规定，限制民事行为能力人依法不能独立实施的合同属于效力待定的合同。故限制民事行为能力人不能独立实施的民事行为不是全部属于无效民事行为，而应当区别对待。
 
　　(3)一方以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下所为的。这里所称的欺诈是指一方当事人故意告知对方虚假情况，或故意隐瞒真实情况，诱使对方当事人作出错误意思表示的行为;胁迫是指以给公民及其亲友的生命健康、名誉、荣誉、财产等造成损害，或者以给法人的名誉、荣誉、财产等造成损害为要挟，迫使对方作出违背真实的意思表示的行为;乘人之危是指一方当事人乘对方处于危难之机，为牟取不正当利益，迫使对方作出不真实的意思表示，严重损害对方利益的行为。
 
　　(4)恶意串通，损害国家、集体或第三人利益的。但按照《合同法》的规定，一方以欺诈、胁迫的手段订立合同、损害国家利益的属无效合同，如不损害国家利益，则属可撤销或可变更合同。
 
　　(5)违反法律或社会公共利益的。
 
　　(6)以合法形式掩盖非法目的的。民事行为部分无效，不影响其他部分的效力的，其他部分仍然有效。BC属于可撤销民事法律行为。
 
　　10.根据担保法律制度的规定，下列关于定金罚则的表述中，正确的有(　)。
 
　　A.因不可抗力致使主合同不能履行的不适用定金罚则
 
　　B.当事人一方不完全履行合同，应当按照未履行部分所占比例适用定金罚则
 
　　C.因意外事件致使主合同不能履行的，不适用定金罚则
 
　　D.因合同关系以外第三人的过错，致使主合同不能履行的，不适用定金罚则
 
　　【答案】ABC
 
　　【解析】定金罚则的适用：(1)因不可抗力、意外事件致使主合同不能履行的，不适用定金罚则(选项AC);
 
　　(2)因合同关系以外的第三人的过错，致使主合同不能履行时，适用定金罚则。受定金处罚的一方当事人，可以向第三人追偿;
 
　　(3)因当事人一方延迟履行或者有其他违约行为，“致使合同目的不能实现”，可以适用定金罚则;
 
　　(4)当事人一方不完全履行合同的，应当按照未履行部分所占合同约定内容的比例，适用定金罚则(选项B)。
 
　　11.根据专利法律制度的规定，下列各项中，可授予专利权的客体有(　)。
 
　　A.对产品的相撞所做出的富有美感并适用于工业应用的新设计
 
　　B.通过智力活动创造出的关于新产品的技术方案
 
　　C.疾病的诊断和治疗方法
 
　　D.动物和植物的品种
 
　　【答案】AB
 
　　【解析】不授予专利权：(1)科学发现;
 
　　(2)智力活动的规则和方法;
 
　　(3)疾病的诊断和治疗方法;
 
　　(4)动物和植物品种;
 
　　(5)用原子核变换方法获得的物质;
 
　　(6)对平面印刷品的图案、色彩或者二者的结合作出的主要起标识作用的设计。
 
　　12.下列关于公司公积金用途的表述中，符合公司法律制度规定的有(　)。
 
　　A.盈余公积可以用来扩大公司生产经营
 
　　B.资本公积金可以用于弥补公司损失
 
　　C.任意公积金可转增公司资本
 
　　D.法定公积金不得转增公司资本
 
　　【答案】AC
 
　　【解析】(1)资本公积金不得用于弥补亏损;
 
　　(2)法定公积金按照税后利润的10%提取，当法定公积金累计额为注册资本的50%以上时可以不再提取。用法定公积金转增资本时，转增后留存的法定公积金不得少于“转增前”注册资本的25%。