第十六章 收入、费用、利润和产品成本

一、收入和费用概述

（一）了解收入的范围

（二）了解费用的范围

二、收入的确认与计量

（一）掌握销售商品收入的确认与计量

（二）熟悉提供劳务收入的确认与计量

（三）熟悉让渡资产使用权收入的确认与计量

（四）熟悉租赁收入的确认与计量

三、收入的核算

（一）掌握主营业务收入和主营业务成本的核算

（二）熟悉其他业务收入和其他业务支出的核算

四、期间费用的核算

（一）掌握管理费用的核算

（二）掌握销售费用的核算

（三）掌握财务费用的核算

五、利润的核算

（一）了解利润总额的计算公式

（二）掌握资产减值损失、公允价值变动损益、投资收益、营业外收入、营业外支出的核算内容

（三）掌握政府补助的核算

（四）掌握利润总额的核算

（五）掌握利润分配的核算

六、产品成本核算的一般程序及基本方法

（一）了解产品成本的核算内容

（二）熟悉产品成本核算的一般程序

（三）掌握生产费用在完工产品和在产品之间的归集和分配方法

（四）熟悉产品成本计算的基本方法

第十七章 所得税

一、所得税会计概述

（一）了解资产负债表债务法的理论基础

（二）熟悉所得税会计的一般程序

二、资产、负债的计税基础及暂时性差异

（一）掌握资产的计税基础

（二）掌握负债的计税基础

（三）掌握各类别的暂时性差异

三、递延所得税资产及递延所得税负债的确认

（一）掌握递延所得税资产的确认

（二）掌握递延所得税负债的确认

（三）掌握特殊交易或事项中所涉及递延所得税的确认

四、所得税费用的确认和计量

（一）熟悉当期所得税、递延所得税及所得税费用的计算

（二）了解所得税的列报

第十八章 会计调整

一、会计政策变更

掌握会计政策变更的会计处理方法及其运用

二、会计估计变更

掌握会计估计变更的会计处理方法及其运用

三、前期差错更正

掌握前期差错更正的会计处理

四、资产负债表日后事项

（一）熟悉资产负债表日后事项的类型

（二）掌握资产负债表日后事项的会计处理

第十九章 财务报告

一、资产负债表

（一）了解资产负债表的格式和内容

（二）熟悉资产负债表的编制方法

二、利润表

（一）了解利润表的格式和内容

（二）熟悉利润表的编制方法

三、现金流量表

（一）了解现金流量表的作用

（二）熟悉现金流量表的编制基础

（三）了解现金流量的分类

（四）了解现金流量表的基本格式

（五）熟悉现金流量表及补充资料的编制方法

四、所有者权益变动表

（一）了解所有者权益变动表的格式和内容

（二）了解所有者权益变动表的编制方法

五、财务报表附注

（一）了解财务报表附注的作用

（二）熟悉财务报表附注应披露的主要内容

六、企业破产清算财务报表的列报

（一）了解企业破产清算财务报表的组成

（二）熟悉清算资产负债表、清算损益表、清算现金流量表、债务清偿表及清算财务报表附注的格式、内容及编制方法

第二十章 合并财务报表

一、合并财务报表概述

（一）了解合并财务报表的特点及编制原则

（二） 掌握合并财务报表合并范围的确定

（三）了解合并财务报表的编制程序

（四）熟悉编制合并财务报表需要调整抵销的项目

二、长期股权投资与所有者权益的合并处理（同一控制下）

（一）熟悉同一控制下取得子公司合并日合并财务报表的编制

（二）掌握直接投资及同一控制下取得子公司合并日后合并财务报表的编制

三、长期股权投资与所有者权益的合并处理（非同一控制下）

（一）熟悉非同一控制下取得子公司购并日合并财务报表的编制

（二）掌握非同一控制下取得子公司购并日后合并财务报表的编制

四、内部商品交易的合并处理

（一）熟悉内部销售收入和内部销售成本的抵销处理

（二）掌握连续编制合并财务报表时内部销售商品的合并处理

（三）了解存货跌价准备的合并处理

五、内部债权债务的合并处理

（一）熟悉内部应收应付款项及其坏账准备的合并处理

（二）掌握连续编制合并财务报表时内部应收应付款项及其坏账准备的合并处理

六、内部固定资产交易的合并处理

（一）熟悉内部固定资产交易当期的合并的处理

（二）掌握内部交易固定资产取得后至处置前期间的合并处理

七、内部无形资产交易的合并处理

（一）熟悉内部无形资产交易当期的合并的处理

（二）掌握内部交易无形资产持有期间的合并处理

（三）了解内部无形资产交易摊销完毕的期间的合并处理

八、所得税会计相关的合并处理

（一）掌握内部应收款项相关所得税会计的合并抵销处理

（二）掌握内部交易存货相关所得税会计的合并抵销处理

（三）掌握内部固定资产等相关所得税会计的合并抵销处理

附录：

本书涉及的主要法规

1．企业会计准则——基本准则

2．企业会计准则——具体准则

3．企业会计准则——应用指南

4．企业会计准则解释第1号

5．企业会计准则解释第2号

6．企业会计准则解释第3号

7．企业会计准则解释第4号

8．企业会计准则解释第5号

9．企业会计准则解释第6号

10．企业会计准则解释第7号

11. 企业会计准则解释第8号

12. 企业会计准则解释第9号

13. 企业会计准则解释第10号

14. 企业会计准则解释第11号

15. 企业会计准则解释第12号

16.商品期货套期业务会计处理暂行规定（财会[2015]18号）

17.规范“三去一降一补”有关业务的会计处理规定（财会[2016]17号）

18.增值税会计处理规定（财会[2016]22号）

19. 企业破产清算有关会计处理规定（财会[2016]23号）

20. 关于修订印发一般企业财务报表格式的通知（财会[2017]30号）

2018年1月31日
《财务与会计》编写组